BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabPapirfabrikken 34DK-8600 Silkeborg20222670Årsrapport2024-02-15Christina HansenNocat Studio ApSJernbanestræde 148600 SilkeborgAndre erklæringer uden sikkerhed423024652021-04-01Silkeborg2022-09-012023-08-312021-09-012022-08-31BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabPapirfabrikken348600SilkeborgSparekassen for Nørre Nebel & OmegnBredgade466830Nørre NebelKASUS AdvokaterTorvet1A8600SilkeborgSilkeborg2024-02-06Christina HansenSilkeborg2024-02-06BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Tommy Wulff AndreasenAndre erklæringer uden sikkerhedStatsautoriseret revisormne27705-414472-329314356592279012933323576-479464-5807915206013383-531524-59417400-531524-594174-531524-594174-531524-594174350916442435091644243509164424282838312870282838312870103110742248814701969212475255735131521792013207425478063558336122304000040000-1125698-594174-1085698-55417413772591065000137725910650002363889786642721014041441531116640435583361223040000-594174-53152440000-1125698110200921107244823458722498356592279018800088000235762933352909350910Regnskabsklasse BtruetrueDirektionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. september 2022 - 31. august 2023 for Nocat Studio ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. august 2023 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. september 2022 - 31. august 2023. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Direktionen anser fortsat betingelserne for at undlade revision for opfyldte. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejerne i Nocat Studio ApS Vi har opstillet årsregnskabet for Nocat Studio ApS for regnskabsåret 1. september 2022 - 31. august 2023 på grundlag af selskabets bogføring og øvrige oplysninger, som ledelsen har tilvejebragt. Årsregnskabet omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse, noter og anvendt regnskabspraksis. Vi har udført opgaven i overensstemmelse med den internationale standard, Opgaver om opstilling af finansielle oplysninger. Vi har anvendt vores faglige ekspertise til at assistere ledelsen med at udarbejde og præsentere årsregnskabet i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Vi har overholdt relevante bestemmelser i revisorloven og International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) herunder principper om integritet, objektivitet, professionel kompetence og fornøden omhu. Årsregnskabet samt nøjagtigheden og fuldstændigheden af de oplysninger, der er anvendt til opstillingen af årsregnskabet, er ledelsens ansvar. Da en opgave om opstilling af finansielle oplysninger ikke er en erklæringsopgave med sikkerhed, er vi ikke forpligtede til at verificere nøjagtigheden eller fuldstændigheden af de oplysninger, ledelsen har givet os til brug for at opstille årsregnskabet. Vi udtrykker derfor ingen revisions- eller reviewkonklusion om, hvorvidt årsregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktiviteter er salg af hundeartikler. Udviklingen i aktiviteter og økonomiske forhold Årets resultat udviser som forventet et driftsunderskud. Der realiseres for virksomhedens andet regnskabsår 2022/23 et negativt resultat efter skat på 532 tkr. Selskabet har tabt hele anpartskapitalen, og er dermed omfattet af kapitaltabsreglerne i selskabslovens § 119. På selskabets generalforsamling vil selskabets ledelse redegøre for selskabets økonomiske stilling og om fornødent stille forslag om foranstaltninger, der bør træffes. Selskabets faste omkostninger er som planlagt forblevet på et absolut minimum i regnskabsåret 2022/23. Krig og inflation som påvirkede det første regnskabsår negativt har ligeledes haft effekt på resultatet for regnskabsåret 2022/23. I 2. halvår 2023 er der lavet en del strategiske tiltag for det kommende regnskabsår, hvorfor der er en klar forventning om en forbedring af resultatet for 2023/24. Selskabets ejerkreds har i den sammenhæng, efter regnskabsårets afslutning, foretaget kapitalforhøjelse til delvis reetablering af den tabte anpartskapital, med i alt 500.000 kr., via en nominel kapitalforhøjelse på 1.380 kr. med tillæg af overkurs på 498.620 kr. Der er fortsat ydet ansvarlig lånekapital på 1.377 tkr. Selskabets ejerkreds har ligeledes afgivet støtteerklæring til sikring af driften for regnskabsåret 2023/24, herunder selskabets betalingsforpligtelser. Støtteerklæringen løber frem til 28. februar 2025. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Selskabets ledelse har efter regnskabsårets afslutning foretaget kapitalforhøjelse til delvis reetablering af den tabte anpartskapital via en kapitalforhøjelse på nominelt 1.380 kr., der incl. overkurs tilføre selskabet yderligere 500.000 kr., jf. også herom i foranstående afsnit. Der er herudover ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet yderligere begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. Anpartskapital Overført resultat I alt Egenkapital 1. september 2022 40.000 -594.174 -554.174 Forslag til resultatdisponering -531.524 -531.524 Egenkapital 31. august 2023 40.000 -1.125.698 -1.085.698 Personaleomkostninger 1 Antal heltidsbeskæftigede personer i gennemsnit: 1 1 Løn og gager 0 200.921 Andre omkostninger til social sikring 1.072 4.482 Andre personaleomkostninger 34.587 22.498 35.659 227.901 Immaterielle anlægsaktiver 2 Erhvervede immaterielle anlægsaktiver Kostpris 1. september 2022 88.000 Kostpris 31. august 2023 88.000 Afskrivninger 1. september 2022 23.576 Årets afskrivninger 29.333 Afskrivninger 31. august 2023 52.909 Regnskabsmæssig værdi 31. august 2023 35.091 Langfristede gældsforpligtelser 3 31/8 2023 Afdrag Restgæld 31/8 2022 gæld i alt næste år efter 5 år gæld i alt Ansvarlig lånekapital 1.377.259 0 0 1.065.000 532.300 532.300.01 1.377.259 0 0 1.065.000 Den ansvarlige lånekapital er ydet som tidsbegrænset ansvarlig lånekapital, så længe der er krav herom fra ledelsen og er således efterstillet låntagers øvrige kreditorer, bortset fra kreditorer efterstillet simple fordringer ved konkurs samt andre tilsvarende ansvarlige lån. Den ansvarlige lånekapital forrentes med diskontorenten tillagt to procent pr. år. Renten forfalder én gang årligt og tilskrives hovedstolen 1. januar. Selskabet har et udskudt skatteaktiv på i alt 247 tkr., der er aktiveret i balancen med 0 kr., grundet usikkerhed som følge af forventet lang udnyttelsestid. Eventualforpligtelser Selskabet har indgået en samarbejdsaftale vedrørende lagerleje og logistik. Aftalen kan fra såvel lejer som udlejers side opsiges med 5 måneders varsel. Der er ikke aftalt en fast leje, da lejen afhænger af varelagerets størrelse og omsætningen. Lagerlejen udgjorde for regnskabsåret 2022/23 tkr. 32. Hæftelse i sambeskatningen Selskabet hæfter solidarisk sammen med moderselskabet og de øvrige selskaber i den sambeskattede koncern for skat af koncernens sambeskattede indkomst og for eventuelle kildeskatter såsom udbytteskat mv. Skyldig skat af koncernens sambeskattede indkomst fremgår af årsrapporten for Mace & Co Holding ApS, der er administrationsselskab for sambeskatningen. Forudsætninger for fortsat drift 5 Selskabet har tabt hele anpartskapitalen, og er dermed omfattet af kapitaltabsreglerne i selskabslovens § 119. På selskabets generalforsamling vil selskabets ledelse redegøre for selskabets økonomiske stilling og om fornødent stille forslag om foranstaltninger, der bør træffes. Selskabets faste omkostninger er som planlagt forblevet på et absolut minimum i regnskabsåret 2022/23. Krig og inflation som påvirkede det første regnskabsår negativt har ligeledes haft effekt på resultatet for regnskabsåret 2022/23. I 2. halvår 2023 er der lavet en del strategiske tiltag for det kommende regnskabsår, hvorfor der er en klar forventning om en forbedring af resultatet for 2023/24. Selskabets ejerkreds har i den sammenhæng, efter regnskabsårets afslutning, foretaget kapitalforhøjelse til delvis reetablering af den tabte anpartskapital, med i alt 500.000 kr., via en nominel kapitalforhøjelse på 1.380 kr. med tillæg af overkurs på 498.620 kr. Der er fortsat ydet ansvarlig lånekapital på 1.377 tkr. Selskabets ejerkreds har ligeledes afgivet støtteerklæring til sikring af driften for regnskabsåret 2023/24, herunder selskabets betalingsforpligtelser. Støtteerklæringen løber frem til 28. februar 2025. Årsrapporten for Nocat Studio ApS for 2022/23 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med tilvalg af regler fra regnskabsklasse C. Regnskabsklasse B1 true true Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Sammenligningstallene i resultatopgørelsen kan ikke sammenholdes med indeværende år, da sidste år var selskabets første regnskabsår på 17 måneder, mens indeværende år dækker 12 måneder. Nettoomsætning Nettoomsætning ved salg af handelsvarer og færdigvarer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang, og såfremt indtægten kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Nettoomsætningen indregnes ekskl. moms og med fradrag af de afgifter og rabatter, der kan henføres til salget. Vareforbrug Vareforbrug omfatter omkostninger, der afholdes for at opnå årets nettoomsætning. Herunder indgår direkte og indirekte omkostninger til råvarer og hjælpematerialer. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter salgs-, leverings- og administrationsomkostninger, herunder markedsføring, lokaler, tab på debitorer mv. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusiv feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, gæld og transaktioner i fremmed valuta mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Renteindtægter og -omkostninger beregnes på amortiserede kostpriser. Skat af resultat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte i egenkapitalen. Immaterielle anlægsaktiver Immaterielle anlægsaktiver består af erhvervede varemærker, der måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Erhvervede varemærker afskrives lineært over den økonomiske brugstid, der er vurderet til 3 år. Fortjeneste eller tab ved salg af immaterielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgsprisen med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste og tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af immaterielle anlægsaktiver vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af kapitalværdi og salgsværdien fratrukket forventede omkostninger ved et salg. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra fortsat anvendelse af aktivet eller aktivgruppen og det forventede provenu ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Der anvendes en diskonteringsrente, som afspejler den risikofri markedsrente og ejernes afkastkrav for tilsvarende aktiver. Vækstraten i terminalperioden fastsættes i overensstemmelse med branchenormen. Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-princippet. I tilfælde, hvor nettorealisationsværdien er lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Kostpris for handelsvarer samt råvarer og hjælpematerialer opgøres som anskaffelsespris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. Kostpris for fremstillede færdigvarer samt varer under fremstilling omfatter kostpris for råvarer, hjælpematerialer, direkte løn og øvrige direkte produktionsomkostninger. Nettorealisationsværdien for varebeholdninger opgøres som forventet salgspris med fradrag af direkte færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der afholdes for at effektuere salget. Værdien fastsættes under hensyntagen til varebeholdningernes omsættelighed, ukurans og forventet udvikling i salgspris. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Der foretages nedskrivning til imødegåelse af tab, hvor der vurderes at være indtruffet en objektiv indikation på, at et tilgodehavende eller en portefølje af tilgodehavender er værdiforringet. Hvis der foreligger en objektiv indikation på, at et individuelt tilgodehavende er værdiforringet, foretages nedskrivning på individuelt niveau. Tilgodehavender, hvorpå der ikke foreligger en objektiv indikation på værdiforringelse på individuelt niveau, vurderes på porteføljeniveau for objektiv indikation for værdiforringelse. Porteføljerne baseres primært på debitorernes hjemsted og kreditvurdering i overensstemmelse med selskabets kreditrisikostyringspolitik. De objektive indikatorer, som anvendes for porteføljer, er fastsat baseret på historiske tabserfaringer. Nedskrivninger opgøres som forskellen mellem den regnskabsmæssige værdi af tilgodehavender og nutidsværdien af de forventede pengestrømme, herunder realisationsværdi af eventuelle modtagne sikkerhedsstillelser. Som diskonteringssats anvendes den effektive rente for det enkelte tilgodehavende eller portefølje. Periodeafgrænsningsposter, aktiver Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Selskabet er sambeskattet med koncernforbundne danske selskaber. Den aktuelle selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomster og med fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud. De sambeskattede selskaber indgår i acontoskatteordningen. Tilgodehavende og skyldigt sambeskatningsbidrag indregnes i balancen under henholdsvis omsætningsaktiver og gæld. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at blive anvendt inden for en overskuelig årrække, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Finansielle forpligtelser indregnes ved lånoptagelse til det modtagne provenu med fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således forskellen mellem nettoprovenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. Amortiseret kostpris for kortfristede forpligtelser svarer normalt til nominel værdi. Omregning af fremmed valuta Transaktioner i fremmed valuta omregnes til transaktionsdagens kurs. Valutakursdifferencer, der opstår mellem transaktionsdagens kurs og kursen på betalingsdagen, indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel post. Tilgodehavender, gæld og andre monetære poster i fremmed valuta, som ikke er afregnet på balancedagen, omregnes til balancedagens valutakurs. Forskellen mellem balancedagens kurs og kursen på tidspunktet for tilgodehavendets eller gældens opståen indregnes i resultatopgørelsen under finansielle indtægter og omkostninger. 423024652022-09-012023-08-31423024652023-08-31423024652022-08-31423024652021-09-012022-08-31423024652022-09-01g:ContributedCapitalMember423024652023-08-31g:ContributedCapitalMember423024652022-09-012023-08-31g:RetainedEarningsMember423024652022-09-01g:RetainedEarningsMember423024652023-08-31g:RetainedEarningsMember423024652022-09-012023-08-311423024652022-09-012023-08-31g:AcquiredIntangibleAssetsMember423024652022-09-01g:AcquiredIntangibleAssetsMember423024652023-08-31g:AcquiredIntangibleAssetsMember423024652022-09-012023-08-311xbrli:pureiso4217:DKK