ÅrsrapportFrank Tage Sørensen2018-06-20Erklæring om udvidet gennemgangRegnskabsklasse BBeierholmVoergaardvej 29200 Aalborg SV2016-01-012016-12-312017-01-012017-12-3133969279Efia Seafood ApSFibigersgade2B7730HanstholmThistedBeierholm32895468Læsøvej5 A9800HjørringDanmarktruetrueHanstholm2018-06-20Frank Tage SørensenHjørring2018-06-20Jesper FrankStatsaut. revisormne344514957878698633151439749567106654971668-1085159367025573011732495919-12024103574336-7775789077-1194635278525902500000-119463528525962739264506035044839256624367289856624367289858041154069580411540695373871287798358000013176336701019765636342916660427009464710710543462002173349041909878000080000-299332895303-219332975303077750777513965520859713965520859773688716020676332057779928910760570153370211066161813167299931219528223207909173349041909878000061004450000041273060289684232622114645061633081466880790570-7775-1493Jeg har dags dato aflagt årsrapporten for regnskabsåret 01.01.17 - 31.12.17 for Efia Seafood ApS.Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31.12.17 og resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 01.01.17 - 31.12.17.Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler.Til kapitalejeren i Efia Seafood ApS Vi har udført udvidet gennemgang af årsregnskabet for Efia Seafood ApS for regnskabsåret 01.01.17 - 31.12.17. Årsregnskabet, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis, udarbejdes efter årsregnskabsloven.Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl.Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet. Vi har udført vores udvidede gennemgang i overensstemmelse med Erhvervsstyrelsens erklæringsstandard for små virksomheder og FSR – danske revisorers standard om udvidet gennemgang af årsregnskaber, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Dette kræver, at vi overholder revisorloven og FSR – danske revisorers etiske regler samt planlægger og udfører handlinger med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for vores konklusion om årsregnskabet og derudover udfører specifikt krævede supplerende handlinger med henblik på at opnå yderligere sikkerhed for vores konklusion. En udvidet gennemgang omfatter handlinger, der primært består af forespørgsler til ledelsen og, hvor det er hensigtsmæssigt, andre i selskabet, analytiske handlinger og de specifikt krævede supplerende handlinger samt vurdering af det opnåede bevis. Omfanget af handlinger, der udføres ved en udvidet gennemgang, er mindre end ved en revision, og vi udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om årsregnskabet.Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31.12.17 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 01.01.17 - 31.12.17 i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Uden at modificere vores konklusion skal vi henvise til note 1, hvori ledelsen har anført betingelserne for, at selskabet kan fortsætte sin drift, og dermed begrundet, hvorfor selskabets årsrapport er aflagt under forudsætning af fortsat drift. Vi er enige med ledelsen i beskrivelsen af usikkerheden og valget af regnskabsprincip.Selskabet har i strid med selskabslovgivningen ydet et lån til et medlem af ledelsen, hvorved ledelsen kan ifalde ansvar. Lånet er tilbagebetalt inden statusdagen. Selskabet har i forbindelse med udbetalingen ikke overholdt skattelovgivningen, hvorved ledelsen kan ifalde ansvar.Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores udvidede gennemgang af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden opnået ved den udvidede gennemgang eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen.Væsentligste aktiviteter Selskabets aktiviteter består i at drive handel med fisk og fiskeprodukter og hermed beslægtet virksomhed. Selskabets tidligere aktiviteter er efter regnskabsårets afslutning kraftigt decimeret grundet uenighed i ejerkredsen / ledelsen. Der arbejdes til stadighed af den siddende direktion på at skabe nye aktiviteter og kunderelationer til sikring af den fremtidige drift. Usædvanlige forhold Grundet uenighed i ejerkredsen er der i 2017 indledt retssag omkring ejerskabet til selskabet, herunder fortolkning af ejeraftalen. Sagen er på nuværende tidspunkt under behandling ved domstolen, og det er på nuværende tidspunkt usikkert, hvilke konsekvenser sagens udfald vil medføre for selskabet. Det er den siddende ledelses vurdering og forventning, at den verserende retssag ikke vil medføre væsentlige økonomiske konsekvenser for selskabet. Steff Frank Sørensen er mod sin vilje afmeldt 20.06.17 som direktør i selskabet. Erhvervsstyrelsen har konstateret, at der er uenighed om ejendomsretten til selskabet, og hermed også de seneste foretagne registreringer. Erhvervsstyrelsen har derfor foreløbigt spærret for adgangen til at foretage registreringer af ændringer i selskabet. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Resultatopgørelsen for tiden 01.01.17 - 31.12.17 udviser et resultat på DKK -1.194.635 mod DKK 2.785.259 for tiden 01.01.16 - 31.12.16. Balancen viser en egenkapital på DKK -219.332. Ledelsen finder årets resultat meget utilfredsstillende, men dog ventet som følge af splittelsen i selskabets ejerkreds. Den siddende ledelse arbejder til stadighed på at skabe en rentabel drift i selskabet, hvilket er vanskeligt i det nuværende marked. En række omkostningsbesparelser kombineret med nye produkter og kunder skal sikre en rentabel drift for det kommende år. Væsentlig usikkerhed om fortsat drift Som konsekvens af splittelse i selskabets ejerkreds og den efterfølgende verserende retssag er selskabets aktiviteter reduceret voldsomt, og den siddende ledelse har skullet genstarte virksomhedens aktiviteter med nye produkter og kunder. Dette er i branchen en vanskelig øvelse, som kun er lykkedes via kraftig omkostningsreduktion, løntilbageholdenhed og stort salgsarbejde. I kraft af disse tiltag er det den siddende ledelses vurdering, at selskabet vil kunne generere positivt resultat for 2018 og dermed vil kunne sikre fortsat drift. Det er endvidere den siddende ledelses vurdering, at selskabet i lighed med 2017 selv er i stand til at opretholde driften for egne midler og egen aktivitet det kommende år. Den siddende ledelse oplyser endvidere, at han understøtter selskabet via mellemregning og løntilbageholdenhed inden for de nuværende rammer. Efterfølgende begivenheder Efter regnskabsårets afslutning er der ikke indtruffet betydningsfulde hændelser. Beløb i DKK Selskabskapital Overført resultat Forslag til udbytte for regnskabsåret Egenkapitalopgørelse for 01.01.16 - 31.12.16 Saldo pr. 01.01.16 80.000 610.044 500.000 Betalt ekstraordinært udbytte 0 -2.500.000 0 Betalt udbytte 0 0 -500.000 Forslag til resultatdisponering 0 2.785.259 0 Saldo pr. 31.12.16 80.000 895.303 0 Egenkapitalopgørelse for 01.01.17 - 31.12.17 Saldo pr. 01.01.17 80.000 895.303 0 Forslag til resultatdisponering 0 -1.194.635 0 Saldo pr. 31.12.17 80.000 -299.332 0 Grundet uenighed i ejerkredsen er der i 2017 indledt retssag omkring ejerskabet til selskabet, herunder fortolkning af ejeraftalen. Sagen er på nuværende tidspunkt under behandling ved domstolen, og det er på nuværende tidspunkt usikkert, hvilke konsekvenser sagens udfald vil medføre for selskabet. Det er den siddende ledelses vurdering og forventning, at den verserende retssag ikke vil medføre væsentlige økonomiske konsekvenser for selskabet. Steff Frank Sørensen er mod sin vilje afmeldt 20.06.17 som direktør i selskabet. Erhvervsstyrelsen har konstateret, at der er uenighed om ejendomsretten til selskabet, og hermed også de seneste foretagne registreringer. Erhvervsstyrelsen har derfor foreløbigt spærret for adgangen til at foretage registreringer af ændringer i selskabet. Som konsekvens af splittelse i selskabets ejerkreds og den efterfølgende verserende retssag er selskabets aktiviteter reduceret voldsomt, og den siddende ledelse har skullet genstarte virksomhedens aktiviteter med nye produkter og kunder. Dette er i branchen en vanskelig øvelse, som kun er lykkedes via kraftig omkostningsreduktion, løntilbageholdenhed og stort salgsarbejde. I kraft af disse tiltag er det den siddende ledelses vurdering, at selskabet vil kunne generere positivt resultat for 2018 og dermed vil kunne sikre fortsat drift. Det er endvidere den siddende ledelses vurdering, at selskabet i lighed med 2017 selv er i stand til at opretholde driften for egne midler og egen aktivitet det kommende år. Den siddende ledelse oplyser endvidere, at han understøtter selskabet via mellemregning og løntilbageholdenhed inden for de nuværende rammer. Efter regnskabsårets afslutning er der ikke indtruffet betydningsfulde hændelser.Andre eventualforpligtelser Uenighed i ejerkredsen har i 2017 medført, at selskabet er blevet part i retssag vedrørende ejerforholdet og forhold i parternes ejeraftale i selskabet. Retssagen er nu under behandling ved domstolen, og det er på nuværende tidspunkt uvist, hvilket udfald retssagen vil få samt hvilke økonomiske konsekvenser, den vil medføre for selskabet. Det er dog den siddende ledelsens opfattelse, at selskabet har handlet i overensstemmelse med foreliggende ejeraftale. Det er ligeledes ledelsens opfattelse, at retssagen ikke vil medføre væsentlige økonomiske konsekvenser for selskabets finansielle stilling. Til sikkerhed for gæld til realkreditinstitutter, t.DKK 213, er der givet pant i grunde og bygninger, hvis regnskabsmæssige værdi udgør t.DKK 627. Til sikkerhed for gæld til kreditinstitutter er der givet virksomhedspant t.DKK 750, omfattende goodwill, immaterielle rettigheder, motorkøretøjer, andre anlæg, driftsmateriel og inventar, varebeholdninger og landbrugsbesætninger, tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser samt drivmidler og andre hjælpestoffer. Beløb i DKK Tilgodehavender hos medlemmer af direktionen Kostpris pr. 01.01.17 1.976 Rente 73 Indbetalt i årets løb -3.074 Kostpris pr. 31.12.17 -1.025 Tilgodehavender forrentes med 10,05% p.a.Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven for virksomheder i regnskabsklasse B. I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger. I balancen indregnes aktiver, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet nedenfor for hver enkelt regnskabspost. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. Årsrapporten er aflagt i danske kroner. Transaktioner i fremmed valuta omregnes ved første indregning til transaktionsdagens kurs. Valutakursdifferencer, der opstår mellem transaktionsdagens kurs og kursen på betalingsdagen, indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel post. Tilgodehavender, gældsforpligtelser og andre monetære poster i fremmed valuta omregnes til balancedagens valutakurs. Forskellen mellem balancedagens kurs og kursen på tidspunktet for tilgodehavendets eller gældsforpligtelsens opståen eller indregning i seneste årsrapport indregnes i resultatopgørelsen under finansielle indtægter og omkostninger. Anlægsaktiver, varebeholdninger og andre ikke monetære aktiver, der er erhvervet i fremmed valuta, omregnes til historiske valutakurser.Bruttofortjeneste indeholder nettoomsætning og omkostninger til råvarer og hjælpematerialer samt andre eksterne omkostninger. Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til distribution, salg og reklame, administration, lokaler og tab på debitorer i det omfang, de ikke overstiger normale nedskrivninger. Personaleomkostninger omfatter løn, gager samt øvrige personalerelaterede omkostninger. Afskrivninger på materielle anlægsaktiver tilsigter, at der sker systematisk afskrivning over aktivernes forventede brugstid. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende brugstider og restværdier: Brugstid, år Rest- værdi, procent Bygninger 20 50 Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 5 0-10 Grunde afskrives ikke. Afskrivningsgrundlaget er aktivets kostpris fratrukket forventet restværdi ved afsluttet brugstid. Afskrivningsgrundlaget reduceres endvidere med eventuelle nedskrivninger. Brugstiden og restværdien fastsættes, når aktivet er klar til brug, og revurderes årligt. Nedskrivninger af materielle anlægsaktiver foretages efter anvendt regnskabspraksis omtalt i afsnittet ”Nedskrivning af anlægsaktiver”. Under andre finansielle poster indregnes renteindtægter og renteomkostninger, valutakursgevinster og -tab ved transaktioner i fremmed valuta m.v. Amortisering af kurstab og låneomkostninger vedrørende finansielle forpligtelser indregnes løbende som finansiel omkostning. Årets aktuelle og udskudte skatter indregnes i resultatopgørelsen som skat af årets resultat med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til poster indregnet direkte i egenkapitalen. Materielle anlægsaktiver omfatter grunde og bygninger samt andre anlæg, driftsmateriel og inventar. Materielle anlægsaktiver måles i balancen til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil aktivet er klar til brug. Renter af lån til at finansiere fremstillingen indregnes ikke i kostprisen. Kostprisen for et samlet aktiv opdeles i separate bestanddele, der afskrives hver for sig, hvis brugstiden på de enkelte bestanddele er forskellig. Materielle anlægsaktiver afskrives lineært baseret på brugstider og restværdier, som fremgår af afsnittet ”Af- og nedskrivninger”. Gevinster eller tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem en eventuel salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet fratrukket eventuelle omkostninger til bortskaffelse. Den regnskabsmæssige værdi af anlægsaktiver, der ikke måles til dagsværdi, vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Hvis selskabets realiserede afkast af et aktiv eller en gruppe af aktiver er lavere end forventet, anses dette som en indikation på værdiforringelse. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis hver gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Som genindvindingsværdi anvendes den højeste værdi af nettosalgspris og kapitalværdi. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra anvendelsen af aktivet eller aktivgruppen samt forventede nettopengestrømme ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Nedskrivninger tilbageføres, når begrundelsen for nedskrivningen ikke længere består. Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-princippet. Der nedskrives til nettorealisationsværdien, hvis denne er lavere. Kostpris for råvarer og hjælpematerialer samt handelsvarer opgøres som købspriser med tillæg af omkostninger direkte foranlediget af anskaffelsen. Nettorealisationsværdien for varebeholdninger opgøres som salgssum med fradrag af færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der afholdes for at effektuere salget, og fastsættes under hensyntagen til omsættelighed, ukurans og udvikling i forventet salgspris. Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til pålydende værdi med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af tab. Nedskrivninger til imødegåelse af tab opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender, når der på individuelt niveau foreligger en objektiv indikation på, at et tilgodehavende er værdiforringet. Likvide beholdninger omfatter indestående på bankkonti. Skyldig og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst, reguleret for betalte acontoskatter. Udskudte skatteforpligtelser og udskudte skatteaktiver beregnes af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier af aktiver og forpligtelser. Der indregnes dog ikke udskudt skat af midlertidige forskelle vedrørende skattemæssigt ikke afskrivningsberettiget goodwill samt andre poster, hvor midlertidige forskelle, bortset fra virksomhedsovertagelser, er opstået på anskaffelsestidspunktet uden at have effekt på resultat eller skattepligtig indkomst. I de tilfælde, hvor opgørelse af skatteværdien kan foretages efter forskellige beskatningsregler, måles udskudt skat på grundlag af den af ledelsen planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudte skatteaktiver indregnes med den værdi, de efter vurdering forventes at kunne realiseres til ved modregning i udskudte skatteforpligtelser eller ved udligning i skat af fremtidig indtjening. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Langfristede gældsforpligtelser måles til kostpris på tidspunktet for stiftelse af gældsforholdet (lånoptagelsen). Gældsforpligtelserne måles herefter til amortiseret kostpris, hvor kurstab og låneomkostninger indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel omkostning over løbetiden på grundlag af den beregnede, effektive rente på tidspunktet for stiftelse af gældsforholdet. Kortfristede gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket normalt svarer til gældens pålydende værdi. 339692792017-01-012017-12-31339692792016-01-012016-12-31339692792017-01-012017-12-31e:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember339692792016-01-012016-12-31e:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember339692792017-01-012017-12-31e:RetainedEarningsMember339692792016-01-012016-12-31e:RetainedEarningsMember339692792016-12-31339692792017-12-31339692792017-01-012017-12-311339692792016-01-01e:ContributedCapitalMember339692792016-01-01e:RetainedEarningsMember339692792016-01-01e:ProposedDividendRecognisedInEquityMember339692792017-01-012017-12-311iso4217:DKKxbrli:pure