BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabKystvejen 29DK-8000 Aarhus C20222670Årsrapport2023-12-04Mark OvergaardMARK OVERGAARD HOLDING APSFunder Dalgårdsvej 18600 SilkeborgRevisionspåtegning358251502014-04-01Silkeborg2022-10-012023-09-302021-10-012022-09-30BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabKystvejen298000Aarhus CSilkeborg2023-12-04Mark OvergaardKonklusionGrundlag for konklusionAarhus2023-12-04BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Thomas Nørgaard ChristensenRevisionspåtegningStatsautoriseret revisormne40048888561310033909Driftsresultat før afskrivninger (EBITDA)Driftsresultat før afskrivninger (EBITDA)Driftsresultat før afskrivninger (EBITDA)Driftsresultat før afskrivninger (EBITDA)Driftsresultat før afskrivninger (EBITDA)66144367989245Årets resultat før skatÅrets resultat før skatÅrets resultat før skatÅrets resultat før skatÅrets resultat før skat-1732807000-178974000040.932.52384288624633986426115-14979149572731460007700170977815358450000479513071758358498064-53398-14979451222559748675016369172606610583530667182534416439334376753661443679892454433122597744016321971925621-95571-86185498223960636244528693606362557801716551659005780171655165900166703016026360021957348294400188660320855800000259955022883665727827424960927827424960925515033675002184003028297776171092845777929086266104965519254348284577792908626633381055303719740033381055303719740033934493225494000076348481079220976020976020976020976045000187842043141018411976003730069199838050095020410400412298838436724713497303090812402411856931003874428436072577471349730309084924083545326925331712763211717450000500005000050000001951458828002420016750146233031806529763432795890057200589005720016390840002176473414730503201256551473050303876000387600163611819121951636118191219559579268082814595792680828144474828931697144748288477209648784156997450015000160598150001605981912195019121950128050233709310021518175225097327087695930385727476101305925461304562117386671492408354532692533171276321171745000014623303572000446978358900453556-5720000940126001185528-164625000020016750589001639084500008280024634327957200-63120991078189258900-5720009401260-16467050000195145818065297589004982239606362417097781535845-111507-46280-45122-2559716321971925621-3009081-11514361-279271-12018331938388626368-3229006331775-2636613-1732807-17897401105000676362-2611500-1650000026115000-200310-17613378-18488116170619-48421445915302-57200-56500-674815512029421-616690-82205701856931100775011240241185693130311112919068127979790014886801214725003308573104390021866827693400149572731460007700002308066718253441643702637675366718253441643933437675316361181912196-95571-86185-392113425005890057200589005720000-631209963691724469783600642410781892-3627474535560004982239606362445286936063625791364979136491361990771488213347857801713214982148410417328070119906703748722148410416123411001160205574067492526337120816921264531166703021957310000367500021840031000025515032396090451320-16467026827402782742551503207962431000000021840031671374001912486910000218400394024042396090-59921500055938574513200-1646709004111268274013619900077148800213347800259955022782742184003Hensættelse til udskudt skat eller udskudte skatteaktiver vedrører forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier på materielle anlægsaktiver. Skatteaktivet herfor forventes udnyttet inden for en kortere årrække00Regnskabsklasse C, mellemstor virksomhedtrueDirektionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. oktober 2022 - 30. september 2023 for MARK OVERGAARD HOLDING APS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at koncernregnskabet og årsregnskabet giver et retvisende billede af koncernens og selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. september 2023 samt af resultatet af koncernens og selskabets aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. oktober 2022 - 30. september 2023. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejerne i MARK OVERGAARD HOLDING APS Vi har revideret koncernregnskabet og årsregnskabet for MARK OVERGAARD HOLDING APS for regnskabsåret 1. oktober 2022 - 30. september 2023, der omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse, noter og anvendt regnskabspraksis for såvel koncernen som selskabet samt pengestrømsopgørelse for koncernen. Koncernregnskabet og årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Det er vores opfattelse, at koncernregnskabet og årsregnskabet giver et retvisende billede af koncernens og selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. september 2023 samt af resultatet af koncernens og selskabets aktiviteter og koncernens pengestrømme for regnskabsåret 1. oktober 2022 - 30. september 2023 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Grundlag for konklusion Grundlag for konklusion Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit ”Revisors ansvar for revisionen af koncernregnskabet og årsregnskabet”. Vi er uafhængige af koncernen i overensstemmelse med International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) og de yderligere etiske krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse krav og IESBA Code. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Ledelsens ansvar for koncernregnskabet og årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et koncernregnskab og et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et koncernregnskab og et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af koncernregnskabet og årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere koncernens og selskabets evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde koncernregnskabet og årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere koncernen eller selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om koncernregnskabet og årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af koncernregnskabet og årsregnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i koncernregnskabet og årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol. Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af koncernens og selskabets interne kontrol. Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige. Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af koncernregnskabet og årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om koncernens og selskabets evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i koncernregnskabet og årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at koncernen og selskabet ikke længere kan fortsætte driften. Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af koncernregnskabet og årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om koncernregnskabet og årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Opnår vi tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis for de finansielle oplysninger for virksomhederne eller forretningsaktiviteterne i koncernen til brug for at udtrykke en konklusion om koncernregnskabet. Vi er ansvarlige for at lede, føre tilsyn med og udføre koncernrevisionen. Vi er eneansvarlige for vores revisionskonklusion. Vi kommunikerer med ledelsen om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. Udtalelse om ledelsesberetningen Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen. Vores konklusion om koncernregnskabet og årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen. I tilknytning til vores revision af koncernregnskabet og årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med koncernregnskabet og årsregnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med koncernregnskabet og årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen. Det er for regnskabsåret 2022-23 første år, hvor der er krav om udarbejdelse af koncernregnskab og aflæggelse af årsrapporten efter regnskabsklasse C, mellem. Der er derfor ikke udarbejdet hoved- og nøgletal for de tre foregående år, 2018-19, 2019-20 og 2020-21. De i hoved- og nøgletalsoversigten anførte nøgletal er beregnet således: Soliditetsgrad: Egenkapital (ekskl. minoritetsinteresser) x 100 Samlede aktiver, ultimo Væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktiviteter er at drive holdingselskab og beslægtede investeringer. Koncernens væsentligste aktiviteter er at drive salg og reparation af campingvogne, autocampere og relateret virksomhed. Udviklingen i aktiviteter og økonomiske forhold Koncernen har fortsat dets aktiviteter og generet et positivt resultat i tråd med koncernens forventning og strategi. Ledelsen anser resultatet for 2022-23 for tilfredsstillende. Årets resultat sammenholdt med forventet udvikling Koncernens resultat før skat for 2022-23 er TDKK 6.614, hvilket er som forventet for regnskabsåret. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for koncernens og selskabets finansielle stilling. Miljøforhold Koncernen ønsker at udvikle dets forretning og imødekomme strategiske udfordringer med en hensigtsmæssig økonomisk og sociologisk metode, gennem overholdelse af lovgivning og via aktiviteter og initiativer i en socialt ansvarlig natur. Koncernen har indført politikker indeholdende interne retningslinjer og strategier, hvorefter der målrettet arbejdes på at sikre et sikkert og sundt arbejdsmiljø, samt at miljøet og klimaforhold medtænkes i koncernens processer, således at en miljørigtig drift er sikret. Forventninger til fremtiden Koncernen forventer, at bruttofortjenesten for 2023-24 vil være i omegnen af DKK 22 - 26 mio., og at koncernens resultat før skat vil være i omegnen af DKK 5 - 8 mio. Koncernen Anpartskapital Overført resultat Foreslået udbytte for regnskabsåret Minoritetsinteresser I alt Egenkapital 1. oktober 2022 50.000 14.623.303 57.200 0 14.730.503 Forslag til resultatdisponering, jf. note 4 4.469.783 58.900 453.556 4.982.239 Transaktioner med ejere Ordinært udbytte -57.200 -57.200 Gevinst ved salg til minoriteter 940.126 940.126 Andre lovpligtige bindinger Andre reguleringer 1.185.528 1.185.528 Årets opskrivninger -16.462 -16.462 Egenkapital 30. september 2023 50.000 20.016.750 58.900 1.639.084 21.764.734 Moderselskabet Anpartskapital Reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode Overført resultat Foreslået udbytte for regnskabsåret I alt Egenkapital 1. oktober 2022 50.000 8.280.024 6.343.279 57.200 14.730.503 Forslag til resultatdisponering, jf. note 4 -6.312.099 10.781.892 58.900 4.528.693 Transaktioner med ejere Ordinært udbytte -57.200 -57.200 Gevinst ved salg til minoriteter 940.126 940.126 Andre lovpligtige bindinger Andre reg. af indre værdi -16.467 -16.467 Egenkapital 30. september 2023 50.000 1.951.458 18.065.297 58.900 20.125.655 Personaleomkostninger 1 Antal heltidsbeskæftigede personer i gennemsnit: 30 31 1 1 Løn og gager 12.919.068 12.797.979 0 0 Pensioner 1.488.680 1.214.725 0 0 Andre omkostninger til social sikring 330.857 310.439 0 0 Andre personaleomkostninger 218.668 276.934 0 0 14.957.273 14.600.077 0 0 Andre finansielle omkostninger 2 Renteomkostninger til tilknyttede virksomheder 0 0 2.308 0 173.107 Finansielle omkostninger i øvrigt 667.182 534.416 437.026 376.753 667.182 534.416 439.334 376.753 Forslag til resultatdisponering 4 Foreslået udbytte for regnskabsåret 58.900 57.200 58.900 57.200 515.300 Henlæggelser til reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode 0 0 -6.312.099 6.369.172 514.100.04 Overført resultat 4.469.783 6.006.424 10.781.892 -362.747 Minoritetsinteressernes andel af dattervirksomheders resultat 453.556 0 0 0 519.400 4.982.239 6.063.624 4.528.693 6.063.625 Immaterielle anlægsaktiver 5 Koncernen Goodwill Kostpris 1. oktober 2022 7.913.649 Kostpris 30. september 2023 7.913.649 Afskrivninger 1. oktober 2022 1.361.990 Årets afskrivninger 771.488 Afskrivninger 30. september 2023 2.133.478 Regnskabsmæssig værdi 30. september 2023 5.780.171 Materielle anlægsaktiver 6 Koncernen Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Indretning af lejede lokaler Kostpris 1. oktober 2022 3.214.982 1.484.104 Tilgang 1.732.807 0 Afgang -1.199.067 0 Kostpris 30. september 2023 3.748.722 1.484.104 Af- og nedskrivninger 1. oktober 2022 1.612.341 1.001.160 Tilbageførsel af afskrivninger på afhændede aktiver -205.574 0 Årets afskrivninger 674.925 263.371 Af- og nedskrivninger 30. september 2023 2.081.692 1.264.531 Regnskabsmæssig værdi 30. september 2023 1.667.030 219.573 Finansielle anlægsaktiver 7 Koncernen Kapitalandele i associerede virksomheder Andre tilgodehavender og deposita Kostpris 1. oktober 2022 10.000 367.500 Tilgang 0 2.184.003 Kostpris 30. september 2023 10.000 2.551.503 Værdireguleringer 1. oktober 2022 239.609 0 Årets resultat 45.132 0 Egenkapitalbevægelser -16.467 0 Værdireguleringer 30. september 2023 268.274 0 Regnskabsmæssig værdi 30. september 2023 278.274 2.551.503 Moderselskabet Kapitalandele i dattervirksomheder Kapitalandele i associerede virksomheder Andre tilgodehavender og deposita Kostpris 1. oktober 2022 20.796.243 10.000 0 Tilgang 0 0 2.184.003 Afgang -1.671.374 0 0 Kostpris 30. september 2023 19.124.869 10.000 2.184.003 Værdireguleringer 1. oktober 2022 9.402.404 239.609 0 Udloddet resultat -5.992.150 0 0 Årets resultat 5.593.857 45.132 0 Egenkapitalbevægelser 0 -16.467 0 Værdireguleringer 30. september 2023 9.004.111 268.274 0 Af- og nedskrivninger på merværdier og goodwill 1. oktober 2022 1.361.990 0 0 Afskrivninger på goodwill 771.488 0 0 Af- og nedskrivninger på merværdier og goodwill 30. september 2023 2.133.478 0 0 Regnskabsmæssig værdi 30. september 2023 25.995.502 278.274 2.184.003 Kapitalandele i dattervirksomheder (kr.) Navn og hjemsted Egenkapital Årets resultat Ejerandel Camping-specialisten.dk ApS, Silkeborg 21.854.412 6.047.413 92,50 % Kapitalandele i associerede virksomheder (kr.) Navn og hjemsted Egenkapital Årets resultat Ejerandel Consomo Ejendomme ApS, Silkeborg 1.391.370 225.611 20 % Udskudt skatteaktiv 8 Hensættelse til udskudt skat eller udskudte skatteaktiver vedrører forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier på materielle anlægsaktiver. Udskudt skatteaktiv 1. oktober -3.876 9.549 0 0 450.600.01 Årets udskudte skat i resultatopgørelsen 3.921 -13.425 0 0 450.600.02 Udskudt skatteaktiv 30. september 45 -3.876 0 0 Hensættelse til udskudt skat eller udskudte skatteaktiver vedrører forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier på materielle anlægsaktiver. Skatteaktivet herfor forventes udnyttet inden for en kortere årrække Periodeafgrænsningsposter 9 Forsikringer 190.044 56.402 0 0 Omkostninger 310.906 147.702 0 0 500.950 204.104 0 0 Langfristede gældsforpligtelser 10 Koncernen 30/9 2023 Afdrag Restgæld 30/9 2022 gæld i alt næste år efter 5 år gæld i alt Selskabsskat 1.636.118 0 0 1.912.195 534.100 534.100.01 Anden gæld 4.321.808 0 0 6.170.619 535.600 535.600.01 5.957.926 0 0 8.082.814 Moderselskabet 30/9 2023 Afdrag Restgæld 30/9 2022 gæld i alt næste år efter 5 år gæld i alt Selskabsskat 1.636.118 0 0 1.912.195 534.100 534.100.01 Anden gæld 4.321.808 0 0 6.170.619 535.600 535.600.01 5.957.926 0 0 8.082.814 Periodeafgrænsningsposter 11 Periodeafgrænsningsposter består af forudfaktureret omsætning. Eventualforpligtelser Én af koncernens lejekontrakter er uopsigelig i 74 måneder fra statusdagen med en forpligtelse på 6.667 t.kr. Forpligtelser i opsigelsesperioden for øvrige lejemål udgør 801 t.kr. Den samlede forpligtelse kan derfor opgøres til 7.468 t.kr. Der er i koncernen afgivet selvskyldnerkautioner mellem Mark Overgaard Holding ApS, Consomo Ejendomme ApS og Camping-specialisten.dk ApS. Der er i koncernen stillet garanti på 500 t.kr. overfor Skattestyrelsen. Der er i moderselskabet stillet kaution for bankengagement i datterselskab og associeret virksomhed. Hæftelse i sambeskatningen Koncernens danske selskaber hæfter solidarisk for skat af koncernens sambeskattede indkomst og for eventuelle kildeskatter såsom udbytteskat mv. Skyldig skat af koncernens sambeskattede indkomst udgør 3.548 tkr. pr. balancedagen. Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 13 Til sikkerhed for bankgæld har koncernen stillet virksomhedspant på nominelt 13.500 t.kr. Virksomhedspantet omfatter varelagre, driftsinventar m.v., der pr. 30. september 2023 har en samlet regnskabsmæssig værdi på t.kr. 35.123. Til sikkerhed for bankens mellemværende med moderselskabet og dennes kapitalandele er stillet sikkerhed i anparter på nom. 81 tkr i datterselskab. Nærtstående parter 14 Selskabets nærtstående parter omfatter følgende: Bestemmende indflydelse Direktør, Mark Overgaard, der er hovedaktionær. Transaktioner med nærtstående parter Selskabet har ikke haft transaktioner med nærtstående parter, der ikke er indgået på markedsmæssige vilkår. Jf. ÅRL § 98c, stk. 7 oplyses alene om transaktioner, som ikke er gennemført på normale markedsmæssige vilkår. Årsrapporten for MARK OVERGAARD HOLDING APS for 2022/23 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for mellemstore virksomheder i regnskabsklasse C . Regnskabsklasse C, mellemstor virksomhed1 true Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Koncernregnskabet omfatter moderselskabet MARK OVERGAARD HOLDING APS samt dattervirksomheder, hvori MARK OVERGAARD HOLDING APS direkte eller indirekte besidder mere end 50 % af stemmerettighederne eller på anden måde har bestemmende indflydelse. Virksomheder, hvori koncernen besidder mellem 20 % og 50 % af stemmerettighederne og udøver betydelig, men ikke bestemmende indflydelse, betragtes som associerede virksomheder, jf. koncernoversigten. Koncernregnskabet er udarbejdet som et sammendrag af moderselskabets og dattervirksomheders årsregnskaber ved sammenlægning af ensartede regnskabsposter. Ved konsolideringen foretages fuld eliminering af koncerninterne indtægter og omkostninger, aktiebesiddelser, interne mellemværender og udbytter samt realiserede og urealiserede fortjenester og tab ved transaktioner mellem de konsoliderede virksomheder. Nyerhvervede eller nystiftede virksomheder indregnes i koncernregnskabet fra overtagelses- eller stiftelsestidspunktet. Solgte eller afviklede virksomheder indregnes i den konsoliderede resultatopgørelse frem til afståelsestidspunktet. Sammenligningstal korrigeres ikke for nyerhvervede, solgte eller afviklede virksomheder. Overtagelsestidspunktet er det tidspunkt, hvor koncernen faktisk opnår kontrol over den erhvervede virksomhed. Erhvervede virksomheder indregnes i koncernregnskabet efter overtagelsesmetoden, med omvurdering af alle identificerede aktiver og forpligtelser til dagsværdi på overtagelsesdagen. Dagsværdien er opgjort på baggrund af handler på et aktivt marked, alternativt beregnet ved anvendelse af almindeligt accepterede værdiansættelsesmodeller. Der indregnes udskudt skat af de overtagne omvurderinger med undtagelse af goodwill. Positive forskelsbeløb (goodwill) mellem anskaffelsesværdien og dagsværdi af overtagne identificerede aktiver og forpligtelser indregnes under immaterielle anlægsaktiver som goodwill og afskrives systematisk over resultatopgørelsen efter en individuel vurdering af den økonomiske levetid. Ved køb af nye virksomheder, hvori indgår minoritetsinteresser, indregnes og måles minoritetsinteresserne til dagsværdi inklusive goodwill på minoritetsinteressernes andel. Kapitalandele i dattervirksomheder udlignes med den forholdsmæssige andel af dattervirksomhedernes dagsværdi af nettoaktiver og forpligtelser på overtagelsestidspunktet. Kapitalandele i associerede virksomheder måles i balancen til den forholdsmæssige andel af virksomhedernes indre værdi opgjort efter moderselskabets regnskabspraksis og med forholdsmæssig eliminering af urealiserede koncerninterne avancer og tab. I resultatopgørelsen indregnes den forholdsmæssige andel af de associerede virksomheders resultat efter eliminering af forholdsmæssig andel af intern avance og tab. Minoritetsinteresser I koncernregnskabet indregnes dattervirksomheders regnskabsposter 100 %. Minoritetsinteressernes forholdsmæssige andel af dattervirksomheders resultat og egenkapital præsenteres særskilt i henholdsvis resultatdisponering og under egenkapitalen. Nettoomsætning Nettoomsætning ved salg af handelsvarer og færdigvarer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang, og såfremt indtægten kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Hvor der leveres produkter med høj grad af individuel tilpasning, foretages indregning i nettoomsætningen i takt med, at produktionen udføres, hvorved omsætningen svarer til salgsværdien af årets udførte arbejder (produktionsmetoden). Denne metode anvendes, når de samlede indtægter og omkostninger på kontrakten og færdiggørelsesgraden på balancedagen kan skønnes pålideligt, og det er sandsynligt, at de økonomiske fordele vil tilgå selskabet. Ved salg af tjenesteydelser indregnes omsætningen som udgangspunkt på grundlag af en målbar færdiggørelsesgrad, dog anvendes lineær indregning for ydelser, der leveres over tid i et jævnt mønster. Er færdiggørelsesgraden ikke målbar eller er salgsværdi eller samlede omkostninger til færdiggørelse usikre, indregnes omsætning maksimalt med det beløb, som virksomheden mener at have krav på og forventes modtaget for leverede ydelser på balancedagen. Nettoomsætningen indregnes ekskl. moms og med fradrag af de afgifter og rabatter, der kan henføres til salget. Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til koncernens og selskabets aktiviteter. Desuden indgår fortjeneste ved salg af immaterielle og materielle anlægsaktiver samt driftstabs- og konflikterstatninger samt lønrefusioner. Erstatninger indregnes, når indtægten skønnes at være realisabel. Andre driftsomkostninger Andre driftsomkostninger indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til koncernens og selskabets aktiviteter. Desuden indgår tab ved salg af immaterielle og materielle anlægsaktiver. Vareforbrug Vareforbrug omfatter omkostninger, der afholdes for at opnå årets nettoomsætning. Herunder indgår direkte og indirekte omkostninger til råvarer og hjælpematerialer. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter øvrige produktions-, salgs-, leverings- og administrationsomkostninger, herunder omkostninger til energi, markedsføring, lokaler, tab på debitorer, leasingomkostninger mv. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusiv feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til koncernens og selskabets medarbejdere. Indtægter af kapitalandele i datter- og associerede virksomheder I moderselskabets resultatopgørelse indregnes den forholdsmæssige andel af dattervirksomheders og associerede virksomheders resultat opgjort efter moderselskabets regnskabspraksis og med fuld eliminering af urealiserede interne avancer og tab og fradrag af afskrivning på merværdier og goodwill opstået ved købsprisallokering på overtagelsestidspunktet. Ved afhændelser indregnes eventuel fortjeneste, når de økonomiske rettigheder knyttet til de solgte kapitalandele af dattervirksomheder og associerede virksomheder overføres, dog tidligst når fortjenesten er realiseret eller anses som realisabel. Desuden indgår realiserede tab udover nedskrivninger, når sådanne må konstateres. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Renteindtægter og -omkostninger beregnes på amortiserede kostpriser. Skat af årets resultat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte i egenkapitalen. Immaterielle anlægsaktiver Erhvervet goodwill måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Goodwill afskrives lineært over den økonomiske brugstid, der er vurderet til 10 år. Afskrivningsperioden er foretaget ud fra en vurdering af den erhvervede virksomheds markedsposition og indtjeningsprofil samt branchemæssige forhold. Fortjeneste eller tab ved salg af immaterielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgsprisen med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste og tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Materielle anlægsaktiver Grunde og bygninger, produktionsanlæg og maskiner samt andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Der afskrives ikke på grunde. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af den skønnede restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdi: Brugstid Restværdi Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 4-6 år 0% Indretning af lejede lokaler 5-7 år 0% Fortjeneste eller tab ved salg af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet med fradrag af afhændelsesomkostninger. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Finansielle anlægsaktiver Kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder måles i moderselskabets balance efter den indre værdis metode, der anses som en konsolideringsmetode. Kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder måles i balancen til den forholdsmæssige andel af virksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi opgjort efter moderselskabets regnskabspraksis med fradrag eller tillæg af urealiserede interne avancer og tab og med tillæg eller fradrag af resterende værdi af positiv eller negativ goodwill opgjort efter overtagelsesmetoden. Negativ goodwill indregnes i resultatopgørelsen ved købet af kapitalandelen. Vedrører den negative goodwill overtagne eventualforpligtelser, indtægtsføres negativ goodwill først, når eventualforpligtelserne er afviklet eller bortfaldet. Ved køb af virksomheder anvendes overtagelsesmetoden med omvurdering af alle identificerede aktiver og forpligtelser til dagsværdi på overtagelsesdagen, som er tidspunkt for opnåelse af kontrol. Købsvederlaget består af dagsværdien af det aftalte vederlag i form af overdragne aktiver og forpligtelser. Hvis en del af købsvederlaget er betinget af fremtidige begivenheder eller opfyldelse af aftalte betingelser, indregnes denne del af købsvederlaget til dagsværdi på overtagelsesdagen. Efterfølgende reguleringer af betinget købsvederlag indregnes i resultatopgørelsen. Dagsværdien er opgjort på baggrund af handler på et aktivt marked, alternativt beregnet ved anvendelse af almindeligt accepterede værdiansættelsesmodeller. Ved beregning af dagsværdi på investeringsejendomme er gjort anvendelse af en discounted cash flow model på baggrund af tilbagediskontering af den fremtidige indtjening. Driftsmidler er opført til dagsværdi på baggrund af indhentede valuarvurderinger, som bygger på en samlet vurdering af maskinparken. Overtagelsesdagen er det tidspunkt, hvor selskabet faktisk opnår kontrol over den overtagne virksomhed. Modtaget udbytte fradrages den regnskabsmæssige værdi af kapitalandelen. Nettoopskrivning af kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder overføres under egenkapitalen til reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode i det omfang, den regnskabsmæssige værdi overstiger anskaffelsesværdien. Fortjeneste og tab ved afhændelse af kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder opgøres som forskellen mellem nettosalgsprisen og den regnskabsmæssige værdi af den afhændede kapitalandel på salgstidspunktet inkl. ikke-afskrevet merværdier og goodwill. Fortjeneste og tab indregnes i resultatopgørelsen under indtægter af kapitalandele. Kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder med negativ regnskabsmæssig indre værdi måles til 0 kr. Et eventuelt tilgodehavende hos disse virksomheder nedskrives, i det omfang tilgodehavendet er uerholdeligt ud fra et konkret vurderet nedskrivningsbehov. I det omfang modervirksomheden har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække en underbalance, der overstiger tilgodehavendet, indregnes det resterende beløb under hensatte forpligtelser. Deposita omfatter huslejedeposita, som indregnes og måles til kostpris. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af immaterielle og materielle anlægsaktiver samt finansielle anlægsaktiver, der ikke måles til dagsværdi, vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af kapitalværdi og salgsværdien fratrukket forventede omkostninger ved et salg. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra fortsat anvendelse af aktivet eller aktivgruppen og det forventede provenu ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Der anvendes en diskonteringsrente, som afspejler den risikofri markedsrente og ejernes afkastkrav for tilsvarende aktiver. Vækstraten i terminalperioden fastsættes i overensstemmelse med branchenormen. Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-princippet. I tilfælde, hvor nettorealisationsværdien er lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi. Kostpris for handelsvarer samt råvarer og hjælpematerialer opgøres som anskaffelsespris med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. Nettorealisationsværdien for varebeholdninger opgøres som forventet salgspris med fradrag af direkte færdiggørelsesomkostninger og omkostninger, der afholdes for at effektuere salget. Værdien fastsættes under hensyntagen til varebeholdningernes omsættelighed, ukurans og forventet udvikling i salgspris. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Der foretages nedskrivning til imødegåelse af tab, hvor der vurderes at være indtruffet en objektiv indikation på, at et tilgodehavende eller en portefølje af tilgodehavender er værdiforringet. Hvis der foreligger en objektiv indikation på, at et individuelt tilgodehavende er værdiforringet, foretages nedskrivning på individuelt niveau. Tilgodehavender, hvorpå der ikke foreligger en objektiv indikation på værdiforringelse på individuelt niveau, vurderes på porteføljeniveau for objektiv indikation for værdiforringelse. Porteføljerne baseres primært på debitorernes hjemsted og kreditvurdering i overensstemmelse med selskabets kreditrisikostyringspolitik. De objektive indikatorer, som anvendes for porteføljer, er fastsat baseret på historiske tabserfaringer. Nedskrivninger opgøres som forskellen mellem den regnskabsmæssige værdi af tilgodehavender og nutidsværdien af de forventede pengestrømme, herunder realisationsværdi af eventuelle modtagne sikkerhedsstillelser. Som diskonteringssats anvendes den effektive rente for det enkelte tilgodehavende eller portefølje. Periodeafgrænsningsposter, aktiver Periodeafgrænsningsposter, indregnet under aktiver, omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter kontante bankindeståender. Egenkapital Reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode Ved indregning og måling af dattervirksomheder efter indre værdis metode præsenteres ordinært udbytte foreslået i dattervirksomheder, der forventes godkendt i dattervirksomheder, således at det på balancedagen fragår reserven for nettoopskrivning efter indre værdis metode og overføres til de frie reserver. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Selskabet er sambeskattet med koncernforbundne danske selskaber. Den aktuelle selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomster og med fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud. De sambeskattede selskaber indgår i acontoskatteordningen. Tilgodehavende og skyldigt sambeskatningsbidrag indregnes i balancen under henholdsvis omsætningsaktiver og gæld. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at blive anvendt inden for en overskuelig årrække, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Finansielle forpligtelser indregnes ved lånoptagelse til det modtagne provenu med fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således forskellen mellem nettoprovenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. Amortiseret kostpris for kortfristede forpligtelser svarer normalt til nominel værdi. Periodeafgrænsningsposter, passiver Periodeafgrænsningsposter indregnet under passiver omfatter modtagne betalinger vedrørende indtægter i de efterfølgende år. PENGESTRØMSOPGØRELSE Under henvisning til årsregnskabslovens § 86, stk. 4, har selskabet undladt at udarbejde pengestrømsopgørelse. Der er udarbejdet en pengestrømsopgørelse for koncernen. Pengestrømsopgørelsen viser pengestrømmene for året fordelt på driftsaktivitet, investeringsaktivitet og finansieringsaktivitet for året, årets forskydning i likvider samt likvider ved årets begyndelse og slutning. Pengestrømme fra driftsaktivitet: Pengestrømme fra driftsaktivitet opgøres som årets resultat reguleret for ikke-kontante driftsposter, ændring i driftskapital samt betalt selskabsskat. Pengestrømme fra investeringsaktivitet: Pengestrømme fra investeringsaktivitet omfatter betaling i forbindelse med køb og salg af immaterielle, materielle og finansielle anlægsaktiver. Pengestrømme fra finansieringsaktivitet: Pengestrømme fra finansieringsaktivitet omfatter ændringer i størrelse eller sammensætning af aktiekapital og omkostninger forbundet hermed samt optagelse af lån samt afdrag på rentebærende gæld og betaling af udbytte til selskabsdeltagere. Likvider: Likvider omfatter likvide beholdninger og kortfristede værdipapirer hvorpå der kun er ubetydelig risiko for værdiændringer og som uden hindringer kan omsættes til likvide beholdninger. Under henvisning til årsregnskabslovens § 86, stk. 4, har selskabet undladt at udarbejde pengestrømsopgørelse. Der er udarbejdet en pengestrømsopgørelse for koncernen. 358251502022-10-012023-09-30d:ConsolidatedMember358251502022-10-012023-09-30d:ConsolidatedMember1358251502022-10-012023-09-30358251502022-10-012023-09-301d:ConsolidatedMember358251502022-10-012023-09-30Hovedtal EBITDAd:ConsolidatedMember358251502022-10-012023-09-30Hovedtal Resultat foer skatd:ConsolidatedMember358251502021-10-012022-09-30Hovedtal EBITDAd:ConsolidatedMember358251502021-10-012022-09-30d:ConsolidatedMember358251502021-10-012022-09-30Hovedtal Resultat foer skatd:ConsolidatedMember358251502020-10-012021-09-30Hovedtal EBITDAd:ConsolidatedMember358251502020-10-012021-09-30Hovedtal Resultat foer skatd:ConsolidatedMember358251502019-10-012020-09-30Hovedtal EBITDAd:ConsolidatedMember358251502019-10-012020-09-30Hovedtal Resultat foer skatd:ConsolidatedMember358251502018-10-012019-09-30Hovedtal EBITDAd:ConsolidatedMember358251502018-10-012019-09-30Hovedtal Resultat foer skatd:ConsolidatedMember358251502023-09-30358251502022-09-30358251502023-09-30d:ConsolidatedMember358251502022-09-30d:ConsolidatedMember358251502021-10-012022-09-30358251502022-10-012023-09-30h:ContributedCapitalMember358251502022-10-01h:ContributedCapitalMember358251502023-09-30h:ContributedCapitalMember358251502022-10-012023-09-30h:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember358251502022-10-01h:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember358251502023-09-30h:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember358251502022-10-012023-09-30h:RetainedEarningsMember358251502022-10-01h:RetainedEarningsMember358251502023-09-30h:RetainedEarningsMember358251502022-10-012023-09-30h:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember358251502022-10-01h:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember358251502023-09-30h:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMember358251502022-10-012023-09-30h:ContributedCapitalMemberd:ConsolidatedMember358251502022-10-01h:ContributedCapitalMemberd:ConsolidatedMember358251502023-09-30h:ContributedCapitalMemberd:ConsolidatedMember358251502022-10-012023-09-30h:MinorityInterestsMemberd:ConsolidatedMember358251502022-10-01h:MinorityInterestsMemberd:ConsolidatedMember358251502023-09-30h:MinorityInterestsMemberd:ConsolidatedMember358251502022-10-012023-09-30h:RetainedEarningsMemberd:ConsolidatedMember358251502022-10-01h:RetainedEarningsMemberd:ConsolidatedMember358251502023-09-30h:RetainedEarningsMemberd:ConsolidatedMember358251502022-10-012023-09-30h:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMemberd:ConsolidatedMember358251502022-10-01h:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMemberd:ConsolidatedMember358251502023-09-30h:ProposedExtraordinaryDividendRecognisedInEquityMemberd:ConsolidatedMember358251502022-10-01d:ConsolidatedMember358251502021-10-01d:ConsolidatedMember358251502022-10-012023-09-30h:GoodwillMemberd:ConsolidatedMember358251502022-10-01h:GoodwillMemberd:ConsolidatedMember358251502023-09-30h:GoodwillMemberd:ConsolidatedMember358251502022-10-012023-09-30h:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMemberd:ConsolidatedMember358251502022-10-01h:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMemberd:ConsolidatedMember358251502023-09-30h:FixturesFittingsToolsAndEquipmentMemberd:ConsolidatedMember358251502022-10-012023-09-30h:LeaseholdImprovementsMemberd:ConsolidatedMember358251502022-10-01h:LeaseholdImprovementsMemberd:ConsolidatedMember358251502023-09-30h:LeaseholdImprovementsMemberd:ConsolidatedMember358251502022-10-012023-09-30h:OtherReceivablesMember358251502022-10-01h:OtherReceivablesMember358251502023-09-30h:OtherReceivablesMember358251502022-10-012023-09-30h:InvestmentsInAssociatesMember358251502022-10-01h:InvestmentsInAssociatesMember358251502023-09-30h:InvestmentsInAssociatesMember358251502022-10-012023-09-30h:InvestmentsInGroupEnterprisesMember358251502022-10-01h:InvestmentsInGroupEnterprisesMember358251502023-09-30h:InvestmentsInGroupEnterprisesMember358251502022-10-012023-09-30h:OtherReceivablesMemberd:ConsolidatedMember358251502022-10-01h:OtherReceivablesMemberd:ConsolidatedMember358251502023-09-30h:OtherReceivablesMemberd:ConsolidatedMember358251502022-10-012023-09-30h:InvestmentsInAssociatesMemberd:ConsolidatedMember358251502022-10-01h:InvestmentsInAssociatesMemberd:ConsolidatedMember358251502023-09-30h:InvestmentsInAssociatesMemberd:ConsolidatedMemberiso4217:DKKxbrli:pure