BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabVisionsvej 51DK-9000 Aalborg20222670Årsrapport2025-02-14Hanne JuulSpiica ApSc/o Hanne Juul9210 Aalborg SØAndre erklæringer uden sikkerhed419721572020-12-22Aalborg2024-01-012024-12-312023-01-012023-12-31BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabVisionsvej519000AalborgAalborg2025-02-14Hanne JuulAalborg2025-02-14BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Mathias ChristensenAndre erklæringer uden sikkerhedStatsautoriseret revisormne47822-48892273715000006399591857015145328655-1551548115300423174675006100085504-378261530042317440000400001476321282051876321682051876321682050132615000265707223055777068000398311582421567772262421966084138743648134000040000304073218569675006100041157331956920000301230423014524423014524441387436481340000368569610000-15000008550467500-6100040000304073675003015481-1852040000147632400001476324000014763200Regnskabsklasse BtruetrueDirektionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2024 for Spiica ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2024 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2024. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Direktionen anser fortsat betingelserne for at undlade revision for opfyldte. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejeren i Spiica ApS Vi har opstillet årsregnskabet for Spiica ApS for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2024 på grundlag af selskabets bogføring og øvrige oplysninger, som ledelsen har tilvejebragt. Årsregnskabet omfatter resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse, noter og anvendt regnskabspraksis. Vi har udført opgaven i overensstemmelse med den internationale standard, Opgaver om opstilling af finansielle oplysninger. Vi har anvendt vores faglige ekspertise til at assistere ledelsen med at udarbejde og præsentere årsregnskabet i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Vi har overholdt relevante bestemmelser i revisorloven og International Ethics Standards Board for Accountants’ internationale retningslinjer for revisorers etiske adfærd (IESBA Code) herunder principper om integritet, objektivitet, professionel kompetence og fornøden omhu. Årsregnskabet samt nøjagtigheden og fuldstændigheden af de oplysninger, der er anvendt til opstillingen af årsregnskabet, er ledelsens ansvar. Da en opgave om opstilling af finansielle oplysninger ikke er en erklæringsopgave med sikkerhed, er vi ikke forpligtede til at verificere nøjagtigheden eller fuldstændigheden af de oplysninger, ledelsen har givet os til brug for at opstille årsregnskabet. Vi udtrykker derfor ingen revisions- eller reviewkonklusion om, hvorvidt årsregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktiviteter er at eje kapitalandele og andre værdipapirer. Usædvanlige forhold Selskabets ledelse har konstateret, at der i årsrapporten for 2023 er sket fejlagtig indregning af udbytte fra tilknyttet virksomhed. Der henvises i øvrigt til beskrivelsen under anvendt regnskabs praksis, herunder beskrivelse af påvirkningen på årsrapporten af rettelsen af væsentlige fejl. Betydningsfulde begivenheder, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. kr. Anpartskapital Overført resultat Foreslået udbytte for regnskabsåret I alt Egenkapital 31. december 2023 40.000 368.569 61.000 469.569 Korrektion af fejl -150.000 -150.000 Korrigeret egenkapital 1. januar 2024 40.000 218.569 61.000 319.569 Forslag til resultatdisponering 85.504 67.500 153.004 Transaktioner med ejere Ordinært udbytte -61.000 -61.000 Egenkapital 31. december 2024 40.000 304.073 67.500 411.573 2 | Finansielle anlægsaktiver kr. Kapitalandele i dattervirksomheder Andre værdipapirer og kapitalandele Kostpris 1. januar 2024 40.000 147.632 Kostpris 31. december 2024 40.000 147.632 Regnskabsmæssig værdi 31. december 2024 40.000 147.632 Eventualforpligtelser Hæftelse i sambeskatningen Koncernens danske selskaber hæfter solidarisk for skat af koncernens sambeskattede indkomst og for eventuelle kildeskatter såsom udbytteskat mv. Skyldig skat af koncernens sambeskattede indkomst udgør 0 tkr. pr. balancedagen. 2024 2023 4 | Medarbejderforhold Antal heltidsbeskæftigede personer i gennemsnit: 0 0 Årsrapporten for Spiica ApS for 2024 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B med tilvalg af regler fra regnskabsklasse C. Regnskabsklasse B1 true true Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. Ændring som følge af væsentlige fejl Det er konstateret, at der i årsrapporten for 2023 var en væsentlig fejl, som følge af fejlagtig indregning af udbytte fra en dattervirksomhed og tilhørende indregning af tilgodehavende. Selskabet indregnede i 2023 et udbytte fra dattevirksomheden CFO Advise ApS, før deklerationstidspunktet. Da selskabet jf. anvendt regnskabspraksis indregner udbytte fra kapitalandele af dattervirksomheder i det regnskabsår, hvor udbyttet deklareres, betyder dette, at selskabets indregning af udbyttet er sket for tidligt da dette først er deklareret i 2024. Fejlen er indarbejdet i årsrapporten med tilbagevirkende kraft således, at der er sket tilpasning af sammenligningstal. Fejlen er indarbejdet i årsrapporten og bevirker at regnskabsposten "Indtægter af kapitalandele i dattervirksomheder" i resultatopgørelsen og dermed årets resultat i 2023 reduceres med DKK 150.000. Egenkapitalen primo 2024 reduceres med et tilsvarende beløb. Fejlen bevirker ligeledes at regnskabsposten "Tilgodehavende hos tilknyttede virksomheder" under tilgodehavender for 2023 reduceres med DKK 150.000. Balancesummen reduceres med et tilsvarende beløb. Ændringen har ingen indflydelse på de beregnede skatter. Indvirkningen af den væsentlige fejl er indregnet direkte på egenkapitalen primo i linjen "Korrektion af fejl", hvor DKK 150.000 er korrigeret på overført resultat og sammenligningstal er tilrettet. Det er konstateret, at der i årsrapporten for 2023 var en væsentlig fejl, som følge af fejlagtig indregning af udbytte fra en dattervirksomhed og tilhørende indregning af tilgodehavende. Selskabet indregnede i 2023 et udbytte fra dattevirksomheden CFO Advise ApS, før deklerationstidspunktet. Da selskabet jf. anvendt regnskabspraksis indregner udbytte fra kapitalandele af dattervirksomheder i det regnskabsår, hvor udbyttet deklareres, betyder dette, at selskabets indregning af udbyttet er sket for tidligt da dette først er deklareret i 2024. Fejlen er indarbejdet i årsrapporten med tilbagevirkende kraft således, at der er sket tilpasning af sammenligningstal. Fejlen er indarbejdet i årsrapporten og bevirker at regnskabsposten "Indtægter af kapitalandele i dattervirksomheder" i resultatopgørelsen og dermed årets resultat i 2023 reduceres med DKK 150.000. Egenkapitalen primo 2024 reduceres med et tilsvarende beløb. Fejlen bevirker ligeledes at regnskabsposten "Tilgodehavende hos tilknyttede virksomheder" under tilgodehavender for 2023 reduceres med DKK 150.000. Balancesummen reduceres med et tilsvarende beløb. Ændringen har ingen indflydelse på de beregnede skatter. Indvirkningen af den væsentlige fejl er indregnet direkte på egenkapitalen primo i linjen "Korrektion af fejl", hvor DKK 150.000 er korrigeret på overført resultat og sammenligningstal er tilrettet. Nettoomsætning Nettoomsætningen indregnes ekskl. moms og med fradrag af de afgifter og rabatter, der kan henføres til salget. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter øvrige produktions-, salgs-, leverings- og administrationsomkostninger, herunder omkostninger til energi, markedsføring, lokaler, tab på debitorer, leasingomkostninger mv. Indtægter af kapitalandele i dattervirksomheder Udbytte fra kapitalandele af dattervirksomheder indtægtsføres i det regnskabsår, hvor udbyttet deklareres. Ved afhændelser indregnes eventuel fortjeneste, når de økonomiske rettigheder knyttet til de solgte kapitalandele overføres, dog tidligst når fortjenesten er realiseret eller anses som realisabel. Desuden indgår realiserede tab udover nedskrivninger, når sådanne må konstateres. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, realiserede og urealiserede kursgevinster og -tab vedrørende værdipapirer, gæld og transaktioner i fremmed valuta samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Renteindtægter og -omkostninger beregnes på amortiserede kostpriser. Skat af årets resultat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte i egenkapitalen. Finansielle anlægsaktiver Kapitalandele i dattervirksomheder måles til kostpris. I tilfælde, hvor kostprisen overstiger genindvindingsværdien, nedskrives til denne lavere værdi. Værdiforringelse af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af finansielle anlægsaktiver, der ikke måles til dagsværdi, vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved afskrivning. Foreligger der indikationer på værdiforringelse, foretages nedskrivningstest af hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Der foretages nedskrivning til genindvindingsværdien, hvis denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Genindvindingsværdi er den højeste værdi af kapitalværdi og salgsværdien fratrukket forventede omkostninger ved et salg. Kapitalværdien opgøres som nutidsværdien af de forventede nettopengestrømme fra fortsat anvendelse af aktivet eller aktivgruppen og det forventede provenu ved salg af aktivet eller aktivgruppen efter endt brugstid. Der anvendes en diskonteringsrente, som afspejler den risikofri markedsrente og ejernes afkastkrav for tilsvarende aktiver. Vækstraten i terminalperioden fastsættes i overensstemmelse med branchenormen. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Der foretages nedskrivning til imødegåelse af tab, hvor der vurderes at være indtruffet en objektiv indikation på, at et tilgodehavende eller en portefølje af tilgodehavender er værdiforringet. Hvis der foreligger en objektiv indikation på, at et individuelt tilgodehavende er værdiforringet, foretages nedskrivning på individuelt niveau. Tilgodehavender, hvorpå der ikke foreligger en objektiv indikation på værdiforringelse på individuelt niveau, vurderes på porteføljeniveau for objektiv indikation for værdiforringelse. Porteføljerne baseres primært på debitorernes hjemsted og kreditvurdering i overensstemmelse med selskabets kreditrisikostyringspolitik. De objektive indikatorer, som anvendes for porteføljer, er fastsat baseret på historiske tabserfaringer. Nedskrivninger opgøres som forskellen mellem den regnskabsmæssige værdi af tilgodehavender og nutidsværdien af de forventede pengestrømme, herunder realisationsværdi af eventuelle modtagne sikkerhedsstillelser. Som diskonteringssats anvendes den effektive rente for det enkelte tilgodehavende eller portefølje. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Selskabet er sambeskattet med koncernforbundne danske selskaber. Den aktuelle selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomster og med fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud. De sambeskattede selskaber indgår i acontoskatteordningen. Tilgodehavende og skyldigt sambeskatningsbidrag indregnes i balancen under henholdsvis omsætningsaktiver og gæld. Gældsforpligtelser Finansielle forpligtelser indregnes ved lånoptagelse til det modtagne provenu med fradrag af afholdte transaktionsomkostninger. I efterfølgende perioder måles de finansielle forpligtelser til amortiseret kostpris svarende til den kapitaliserede værdi ved anvendelse af den effektive rente, således forskellen mellem nettoprovenuet og den nominelle værdi indregnes i resultatopgørelsen over låneperioden. Amortiseret kostpris for kortfristede forpligtelser svarer normalt til nominel værdi. 419721572024-01-012024-12-31419721572024-12-31419721572023-12-31419721572023-01-012023-12-31419721572024-01-012024-12-31g:ContributedCapitalMember419721572024-01-01g:ContributedCapitalMember419721572024-12-31g:ContributedCapitalMember419721572024-01-012024-12-31g:RetainedEarningsMember419721572024-01-01g:RetainedEarningsMember419721572024-12-31g:RetainedEarningsMember419721572024-01-012024-12-31g:ProposedDividendRecognisedInEquityMember419721572024-01-01g:ProposedDividendRecognisedInEquityMember419721572024-12-31g:ProposedDividendRecognisedInEquityMember419721572024-01-012024-12-311419721572024-01-01g:OtherInvestmentsMember419721572024-12-31g:OtherInvestmentsMember419721572024-01-01g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember419721572024-12-31g:InvestmentsInGroupEnterprisesMember419721572024-01-012024-12-311xbrli:pureiso4217:DKK