785551142011-07-012012-06-30785551142010-07-012011-06-30785551142012-06-30785551142011-06-30785551142011-07-012012-06-300785551142011-07-012012-06-301785551142011-07-012012-06-30fsa:RetainedEarningsMember785551142010-07-012011-06-30fsa:RetainedEarningsMemberiso4217:DKKsharespureRegnskabsklasse BRønne RevisionStore Torvegade 12, 13700 Rønne2013-01-08Vibeke Susanne Hasselby2013-01-03RønneRønne2013-01-03Årsrapport78555114Nyker Brød ApSNyker Hovedgade 303700 Rønne1985-06-29Bornholms Regionskommune5696303356963133nb@nykerbrod.dkDanske Bank A/SStore Torv 123700 Rønne2011-07-012012-06-30Rønne RevisionStore Torvegade 12, 13700 RønneDirektionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for perioden 1. juli 2011 - 30. juni 2012 for Nyker Brød ApS.Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Vi anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig, således at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver og passiver, finansielle stilling samt resultatet.Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler.Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse.Revision af årsregnskabSelskabet opfylder bestemmelserne i årsregnskabslovens § 135 og har derved mulighed for at aflægge et ikke revideret årsregnskab. Selskabets ledelse indstiller til generalforsamlingens godkendelse, at selskabets årsregnskab fremover ikke revideres.Dirigentens noteringerGeneralforsamlingen har dags dato behandlet og godkendt ledelsens forslag om at undlade revision. Rønne, den 8 / 1 2013Vibeke Susanne HasselbyDirigentTil kapitalejerne af Nyker Brød ApSVi har revideret årsregnskabet for Nyker Brød ApS for regnskabsåret 1. juli 2011 - 30. juni 2012, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven.Ledelsens ansvar for årsregnskabet Selskabets ledelse har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl.Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation.En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for selskabets udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af selskabets interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores afkræftende konklusion.Forbehold Grundlag for afkræftende konklusion Ledelsen har aflagt regnskabet under forudsætning om fortsat drift. Som omtalt i årsregnskabets note 1 er det en forudsætning for selskabets fortsatte drift, at selskabets nuværende kreditfaciliteter kan udvides i takt med finansieringsbehovet. Selskabets ledelse har ført forhandlinger med forskellige långivere og kreditorer. Disse forhandlinger er endnu ikke afklaret. Ledelsen har derfor ikke kunnet sandsynliggøre, at den nødvendige kapital kan fremskaffes, og vi er derfor ikke enig i ledelsens valg af at aflægge årsregnskabet under forudsætning om fortsat drift. Efter vores opfattelse burde årsregnskabet aflægges efter realisationsprincippet, hvilket ville reducere årets resultat og egenkapital væsentligt. Det har ikke været muligt at opgøre den præcise indvirkning heraf på årsregnskabet.Afkræftende konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet, som følge af betydeligheden af det forhold, der er beskrevet i grundlaget for afkræftende konklusion, ikke giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. juni 2012 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for perioden 1. juli 2011 - 30. juni 2012 i overensstemmelse med årsregnskabsloven.Udtalelse om ledelsesberetningen Vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet.Selskabets hovedaktivitet Selskabets vigtigste forretningsområde er fabrikation og handel af økologiske kiks og knækbrød.Usædvanlige forhold Selskabet har lykkes med at skabe sundhedsrigtige produkter som afsættes i dagligvarekæder. Dette kræver dog likviditet til at opbygge nye brands og lager samt finansiering af debitorkredittiden.Selskabets bankforbindelse har dog i den fornødne omfang stillet likviditet til rådighed.Herudover har selskabet indgået aftale med flere af kreditorerne om løbende afdrag af gælden fra 1. januar 2013.Usikkerhed ved indregning og måling Der er ingen væsentlige usikkerheder ved indregning og måling.Udviklingen i selskabets aktiviteter og økonomiske forhold Årets resultat før skat udgør t.kr. -701, hvilket ikke anses for tilfredsstillende.Herudover er tidligere års udskudte skatteaktiv t.kr. 715 udgiftsført i sin helhed i forbindelse med ændring af anvendt regnskabspraksis.Selskabets balance udviser en samlet aktivmasse på t.kr. 2.380, og en egenkapital på t.kr. -1.472.ResultatfordelingForslag til fordeling af årets resultat fremgår af resultatopgørelsen.Betydningsfulde hændelser indtruffet efter statusdag Der er efter regnskabsårets afslutning ikke indtruffet begivenheder, som væsentligt vil kunne påvirke selskabets finansielle stilling.Den forventede udvikling i regnskabsåret 2012/13Der forventes et positivt resultat før afskrivninger og renter for regnskabsåret 2012/13, eftersom et nyt produkt er blevet godt modtaget af dagligvarekæderne.GENERELTÅrsregnskabet for Nyker Brød ApS for 2011/12 er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for selskaber i regnskabsklasse B. Årsregnskabet er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år og aflægges i danske kroner, dog forventes det udskudte skatteaktiv ikke at kunne realiseres i sin helhed inden for de næste 5 år. Skatteaktivet er tilbageført.Usikkerhed om fortsat drift Der er væsentlig usikkerhed om selskabets fortsatte drift. Egenkapitalen er negativ med t.kr. 1.472, og selskabets likviditetsmæssige stilling er som følge heraf svækket.Fortsat drift forudsætter, at resultatet udvikler sig som forventet, i henhold til udarbejdet budget, opretholdelse af nuværende finansiering samt kreditgivning fra kreditorer.Årsregnskabet er udarbejdet under forudsætning om selskabets fortsatte drift.Generelt om indregning og måling Indtægter indregnes i resultatopgørelsen i takt med at de indtjenes. Herudover indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser, der måles til dagsværdi eller amortiseret kostpris. Endvidere indregnes i resultatopgørelsen alle omkostninger, der er afholdt for at opnå årets indtjening, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt.RESULTATOPGØRELSENDer foretages periodisering af alle væsentlige indtægter og udgifter.Skat af årets resultatÅrets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen.BALANCENImmaterielle anlægsaktiver Udviklingsprojekter Immaterielle anlægsaktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Afskrivningsperioden udgør 4 - 5 år.Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles til kostpris med tillæg af opskrivninger og med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af forventet restværdi efter afsluttet brugstid.Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider og restværdier: BrugstidVarebil7 årMaskiner og inventar10 årDer afskrives ikke i anskaffelsesåret. Fortjeneste eller tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgspris med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen under andre driftsindtægter/andre driftsomkostninger.Varebeholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-metoden. I tilfælde, hvor nettorealisationsværdien er lavere end kostprisen, nedskrives til denne lavere værdi.TilgodehavenderTilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Nedskrivninger til tab opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender.PeriodeafgrænsningsposterPeriodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår.Selskabsskat og udskudt skatAktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter.Udskudt skat måles efter den balanceorienterede gældsmetode af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. I de tilfælde, f.eks. vedrørende aktier, hvor opgørelse af skatteværdien kan foretages efter alternative beskatningsregler, måles udskudt skat på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen.Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres. Udskudt skatteaktiver er medtaget med kr. 0. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen. For indeværende år er anvendt en skattesats på 25%.Gældsforpligtelser Andre gældsforpligtelser, som omfatter gæld til leverandører samt anden gæld, måles til nominel værdi.964179-992569-378441-406831-294173-714666-14156701 Usikkerhed om fortsat drift Årsregnskabet er aflagt med fortsat drift for øje. Egenkapitalen er negativ med t.kr. 1.472 og selskabets likviditetsmæssige stilling er som følge heraf svækket. Fortsat drift forudsætter, at resultatet udvikler sig som forventet, i henhold til budgetter, opretholdelse af nuværende finansiering samt kreditgivning fra kreditorer. 2 Gager Lønninger 921.337 932 Pensioner 43.929 60 Andre omkostninger til social sikring 27.303 27 992.569 1.019 3 Afskrivninger Udviklingsomkostninger 99.080 143 Opgradering Bageri 236.039 220 Småanskaffelser 17.634 27 Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 4.259 38 Varebil 21.429 0 Ændring af tidligere fortagne afskrivninger 0 -199 378.441 229 4 Skat af årets resultat Regulering af udskudt skat 714.666 8 714.666 8 5 Immaterielle anlægsaktiver Kostpris, primo 870.543 Tilgang i årets løb 0 Afgang i årets løb 0 Kostpris 30. juni 2012 870.543 Af-/nedskrivninger, primo -706.142 Af-/nedskrivninger på afhændede aktiver 0 Årets af-/nedskrivninger -99.080 Af-/nedskrivninger 30. juni 2012 -805.222 Regnskabsmæssig værdi 30. juni 2012 65.321 6 Materielle anlægsaktiver Kostpris, primo 2.864.545 Tilgang i årets løb 22.000 Afgang i årets løb 0 Kostpris 30. juni 2012 2.886.545 Opskrivninger, primo 225.000 Opskrivninger 30. juni 2012 225.000 Af-/nedskrivninger, primo -1.137.634 Af-/nedskrivninger på afhændede aktiver 0 Årets af-/nedskrivninger -261.727 Af-/nedskrivninger 30. juni 2012 -1.399.361 Regnskabsmæssig værdi 30. juni 2012 1.712.184 7 Egenkapital Virksomhedskapital 150.000 0 150.000 Reserve for opskrivninger 225.000 0 225.000 Overført resultat -431.354 -1.415.670 -1.847.024 -56.354 -1.415.670 -1.472.024 8 Langfristede gældsforpligtelser Bornholms Erhvervsfond 853.000 889.000 0 243.000 Kreditinstitutter 526.784 443.866 21.700 0 Leasingforpligtelser 74.867 0 0 0 1.454.651 1.332.866 21.700 243.000 9 Eventualposter mv. Eventualaktiver Der er udskudt skatteaktiv med t.kr. 888. Eventualforpligtelser Overfor leverandør er der stillet bankgaranti på t.kr. 45. 10 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Til sikkerhed for billån er der deponeret løsørepantebrev kr. 100.000 i selskabets bil, bogført værdi kr. 21.429. Selskabet har stillet virksomhedspant på nominelt kr. 750.000 til sikkerhed for bankgæld, som på balancetidspunktet udgør kr. 1.938.479. Virksomhedspantet omfatter følgende aktiver, som på balancetidspunktet har følgende regnskabsmæssige værdier: Tilgodehavende for salg 241.988 Varebeholdninger 338.910 Immaterielle rettigheder 65.321 Driftsinventar og -materiel 1.712.184 1531000-1019000-229000283000-256000-8000190006532165321171218417121840017775052116221272883389102419877500195012622389066020542379559150000225000-1847024-1472024889000422166131116621700149461476576125834225404173851583237955916300016300019510001951000530005300021670003940001850005790008150009000715000510001590000300021720004339000150000225000-431000-5600078100047300012540002000002107000668000166000314100043950004339000Anders KofoedRønne Revision, registreret revisorPeter Floor HasselbyVibeke Susanne Hasselby-141567019000