BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabSpliidsvej 25 A, Box 170DK-9990 Skagen20222670Årsrapport2015-10-21Jørgen JensenNaddon ApSSct. Cathrine Vej 219800 HjørringRevisionspåtegning353937222013-07-01Hjørring2014-05-012015-04-30BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskabSpliidsvej25 A, Box 1709990SkagenSparekassen VendsysselØstergade159760VråHjørring2015-10-21Jørgen JensenSkagen2015-10-21BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab20222670Ole EjsingStatsautoriseret revisorRegnskabsklasse B1941477627590-792715-488562-2697750-637768-406811-758781-267783-388315-245280-1147096-513063261560120569-885536-392494-885536-39249440815213636289408152136362894081521363628935729240281867580133228964119537216758243118128125138491991435030283242451655139195318000080000-1278030-392494-1198030-31249404701204701217588307734568499338652791200012000571458141850135714581418501345165513919531-787500-461791-5215-26771-792715-48856222212016758239440-4701326156012056940431001317338-2556225104816406811-212846377681023295408152180000-392494-88553680000-1278030Direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for 1. maj 2014 - 30. april 2015 for Naddon ApS. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. april 2015 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. maj 2014 - 30. april 2015. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Til kapitalejerne i Naddon ApS Vi har revideret årsregnskabet for Naddon ApS for regnskabsåret 1. maj 2014 - 30. april 2015, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for virksomhedens udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af virksomhedens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. april 2015 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. maj 2014 - 30. april 2015 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Supplerende oplysning vedrørende forhold i regnskabet Uden at det har påvirket vores konklusion, gør vi opmærksom på oplysningerne i årsregnskabets note "oplysning om væsentligste aktiviteter samt regnskabsmæssige og økonomiske forhold" og ledelsesberetningen, hvoraf det fremgår, at selskabets ledelse vurderer at have tilstrækkelige kreditfaciliteter til finansiering af driften for det kommende år. Uden at det har påvirket vores konklusion, skal vi henvise til omtale i årsregnskabets note "Oplysning om usikkerhed ved indregning og måling" og ledelsesberetningen, hvori ledelsen redegør for usikkerhed omkring indregning af aktiverede udviklingsomkostninger. Forudsætningen for den indregnede værdi på 4.082 tkr. i balancen er, at der fremadrettet kan realiseres positive driftsresultater vedrørende de aktiverede udviklingsprojekter. Uden at det har påvirket vores konklusion, skal vi henvise til omtalen i årsregnskabets note om "oplysning om væsentligste aktiviteter samt regnskabmæssige og økonomiske forhold" og ledelsesberetningen, hvori ledelsen redegør for forventningerne til en væsentligt forbedret indtjening, der er en forudsætning for værdien af det indregnede skatteaktiv på 187 tkr. i balancen. Vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. Væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktiviteter er udvikling, produktion og salg af software. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Selskabets resultatopgørelse for regnskabsåret 1. maj 2014 - 30. april 2015 udviser et resultat på - 885.536 kr., og selskabets balance pr. 30. april 2015 udviser en balancesum på 4.516.551 kr., og en egenkapital på -1.198.030 kr. Ledelsen anser årets resultat som utilfredsstillende. Ledelsen forventer at kunne overholde betingelserne i de indgåede finansieringsaftaler, der sikrer selskabet den nødvendige likviditet til at fortsætte driften i det kommende regnskabsår, og regnskabet er derfor aflagt under forudsætning af fortsat drift. Der indgår i balancen aktiverede udviklingsomkostninger, hvor der er en vis usikkerhed omkring indregning og måling. Ledelsen forventer, at der fremadrettet vil kunne realiseres positive driftsresultater, som vil være en forudsætning for aktivets værdiansættelse. Herunder forventes det indregnede skatteaktiv også udnyttet indenfor de kommende år som følge af resultatforbedringer. Betydningsfulde hændelser, indtruffet efter regnskabsårets afslutning Der er ikke efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af væsentlig betydning for selskabets finansielle stilling. Forsknings- og udviklingsaktiviteter Der udvikles løbende på software produkterne og i juli - august 2015 opgraderes alle produkter til Navision 2016. Forventninger til fremtiden Der forventes en positiv udvikling i selskabets aktiviteter i de kommende år. Markedet for tillægsløsninger er i forandring til standardløsninger, men de basisydelser selskabet tilbyder har gode udsigter og der forventes derfor konsolidering i de kommende år. Selskabet forventer indenfor de kommende år at realisere positive driftsresultater, således at egenkapitalen forventes reetableret i løbet af de kommende år. Årsrapporten for Naddon ApS for 2014/15 er aflagt i overensstemmelse med den danske årsregnskabslovs bestemmelser for virksomheder i regnskabsklasse B. Regnskabsklasse B Årsrapporten er udarbejdet efter samme regnskabspraksis som sidste år. 1 Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger og nedskrivninger. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. Den regnskabsmæssige værdi af immaterielle anlægsaktiver gennemgås årligt for at afgøre, om der er indikation af værdiforringelse ud over det, som udtrykkes ved normal afskrivning. Hvis dette er tilfældet, foretages nedskrivning til den lavere genindvindingsværdi. RESULTATOPGØRELSEN Nettoomsætning Nettoomsætningen ved salg af handelsvarer og færdigvarer indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til køber har fundet sted inden årets udgang. Nettoomsætning indregnes eksklusiv moms, afgifter og med fradrag af rabatter i forbindelse med salget. Vareforbrug Vareforbrug omfatter omkostninger, der afholdes for at opnå årets nettoomsætning. Herunder indgår direkte og indirekte omkostninger til råvarer og hjælpematerialer. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til distribution, salg, reklame, administration, lokaler, tab på debitorer mv. Andre driftsindtægter/-omkostninger Andre driftsindtægter og -omkostninger indeholder regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til virksomhedernes væsentligste aktiviteter. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager, inklusiv feriepenge og pensioner samt andre omkostninger til social sikring mv. til selskabets medarbejdere. I personaleomkostninger er fratrukket modtagne godtgørelser fra offentlige myndigheder. Finansielle indtægter og omkostninger Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renteindtægter og -omkostninger, samt tillæg og godtgørelse under acontoskatteordningen mv. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Skat Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Selskabet er sambeskattet med koncernforbundne danske selskaber. Den aktuelle danske selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede danske selskaber i forhold til disses skattepligtige indkomst, og med fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud. De sambeskattede selskaber indgår i acontoskatteordningen. BALANCEN Immaterielle anlægsaktiver Aktiverede udviklingsomkostninger måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger eller til genindvindingsværdi, såfremt denne er lavere. Aktiverede udviklingsomkostninger afskrives lineært efter færdiggørelsen af udviklingsarbejdet over den vurderede økonomiske brugstid. Afskrivningsperioden udgør sædvanligvis 7 år. Immaterielle anlægsaktiver nedskrives generelt til genindvindingsværdi, hvis denne er lavere end regnskabsmæssig værdi. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventede tab. Skyldig skat og udskudt skat Aktuelle skatteforpligtelser og tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen som beregnet skat af årets skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Udskudt skat måles af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser. Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettiget skattemæssigt underskud, måles til den værdi, hvortil aktivet forventes at kunne realiseres, enten ved udligning i skat af fremtidig indtjening, eller ved modregning i udskudte skatteforpligtelser inden for samme juridiske skatteenhed. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Ændring i udskudt skat som følge af ændringer i skattesatser indregnes i resultatopgørelsen bortset fra poster, der føres direkte på egenkapitalen. Gældsforpligtelser Gæld er målt til amortiseret kostpris svarende til nominel værdi. Personaleomkostninger 1 Løn og gager 787.500 461.791 Andre personaleomkostninger 5.215 26.771 792.715 488.562 Skat af årets resultat 2 Regulering sambeskatningsbidrag -222.120 -167.582 Regulering af udskudt skat -39.440 47.013 -261.560 -120.569 Immaterielle anlægsaktiver 3 Færdiggjorte udviklings-projekter Kostpris 1. maj 2014 4.043.100 Tilgang 1.317.338 Afgang -255.622 Kostpris 30. april 2015 5.104.816 Afskrivninger 1. maj 2014 406.811 Tilbageførsel af afskrivninger på afhændede aktiver -21.284 Årets afskrivninger 637.768 Afskrivninger 30. april 2015 1.023.295 Regnskabsmæssig værdi 30. april 2015 4.081.521 Egenkapital 4 Anpartskapital Overført overskud I alt Egenkapital 1. maj 2014 80.000 -392.494 -312.494 Forslag til årets resultatdisponering -885.536 -885.536 Egenkapital 30. april 2015 80.000 -1.278.030 -1.198.030 Anpartskapitalen har ikke været ændret siden stiftelsen. Eventualposter mv. 5 Selskabet har aktiveret skatteaktiv af underskud til fremførsel, grundet i sambeskatning. Hæftelse i sambeskatningen Selskabet hæfter solidarisk sammen med moderselskabet og de øvrige selskaber i den sambeskattede koncern for skat af koncernens sambeskattede indkomst og for visse eventuelle kildeskatter som udbytteskat og royaltyskat samt for fællesregistrering af moms. Skyldig skat af koncernens sambeskattede indkomst fremgår af årsrapporten for selskab Jendal Holding ApS, der er administrationsselskab for sambeskatningen. Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 6 Der er stillet selvskyldnerkaution overfor Sparekassen Vendsyssels engagement med selskaberne Agidon A/S, Jendal Finans ApS, ThermIT ApS og Jendal Holding ApS. Oplysning om usikkerhed ved indregning og måling 7 Der indgår i balancen aktiverede udviklingsomkostninger, hvor der er en vis usikkerhed omkring indregning og måling. Ledelsen forventer, at der fremadrettet vil kunne realiseres positive driftsresultater som vil være en forudsætning for aktivets værdiansættelse. Herunder forventes det afsatte skatteaktiv også udnyttet indenfor de kommende år på baggrund at de forbedrede resultater. Oplysning om væsentligste aktiviteter samt regnskabsmæssige og økonomiske forhold 8 Ledelsen forventer at kunne overholde betingelserne i de indgåede aftaler, der sikrer selskabet den nødvendige likviditet til at fortsætte driften i selskabet, og regnskabet er derfor aflagt under forudsætning af fortsat drift. Ledelsen forventer,at der fremadrettet vil kunne realiseres positive driftsresultater. 353937222014-05-012015-04-30353937222013-05-012014-04-30353937222015-04-30353937222014-04-30353937222014-05-012015-04-30g:RetainedEarningsMember353937222013-05-012014-04-30g:RetainedEarningsMember353937222014-05-01g:CompletedDevelopmentProjectsMember353937222014-05-012015-04-30g:CompletedDevelopmentProjectsMember353937222015-04-30g:CompletedDevelopmentProjectsMember353937222014-05-01g:ContributedCapitalMember353937222015-04-30g:ContributedCapitalMember353937222014-05-01g:RetainedEarningsMember353937222014-05-012015-04-30g:RetainedEarningsMember353937222015-04-30g:RetainedEarningsMember353937222014-05-012015-04-301353937222014-05-012015-04-301iso4217:DKK