Årsrapport21148148Baagøe | Schou, statsautoriseret revisionsaktieselskabFiolstræde, 44, 3. th.1171, København2014-10-012015-09-302016-04-0329145709Austrodan Holding ApSBrogårdavej282820GentofteBaagøe | Schou, statsautoriseret revisionsaktieselskab21148148Torben B. Petersenstatsautoriseret revisorFiolstræde44, 3. th.1171KøbenhavnDanmark2016-04-03Bjørn von HerbstRegnskabsklasse BRevisionspåtegninganpartshaverneKøbenhavn2016-04-03Gentofte2016-04-03Grundlag for manglende konklusionManglende konklusion613110000-6131-10000-6131-10000-2261366-7810000161000983120009280-2267442-618000040000-2267442-658000-2261366-781000-6076123000285724771900039000549160003247252563500032472525635000365663021284531200057850831200001000005785084120003825760604700012600012600001590003592454570100037184545986000923570112501400004000036997000107306610001073066100038257606047000560000560000440000004960000560000158613940000-941366-781000-13200000-21027531590002857247719000eConscribi Holding ApSGentofte70126000126000126000126000158613940000-2261366-78100021027530015900057012835578000-6076123000-2102753035924545701000Bjørn von HerbstDirektionen har dags dato aflagt årsrapporten for regnskabsåret 1. oktober 2014 - 30. september 2015 for Austrodan Holding ApS. Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Jeg anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig, og efter min opfattelse giver årsregnskabet et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 30. september 2015 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. oktober 2014 - 30. september 2015. Ledelsesberetningen indeholder efter min opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, som beretningen omhandler. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Vi er valgt med henblik på at revidere årsregnskabet for Austrodan Holding ApS for regnskabsåret 1. oktober 2014 - 30. september 2015, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om dette regnskab på grundlag af udførelsen af en revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. På grund af det forhold, der er beskrevet i grundlag for manglende konklusion, har vi imidlertid ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis, der kan danne grundlag for en konklusion. Grundlag for manglende konklusion Vi har ikke kunne opnå tilstrækkelig og egnet revisionsbevis for den i balancen indregnede værdi af sel-skabets kapitalandel i tilknyttet virksomhed, 2.857 tkr., samt selskabets tilgodehavende hos den tilknyttede virksomhed på 390 tkr. Ud fra en vurdering af dattervirksomhedens aktivitets- og indtjeningsniveau i regnskabsåret og frem til datoen for afgivelsen af vores revisionspåtegning, mener vi, at der er indika-tioner på et nedskrivningsbehov af begge regnskabsposter. Ledelsen har ikke frembragt et tilstrækkelig og egnet revisionsbevis, der har kunnet begrunde, at et sådan nedskrivningsbehov ikke er tilstede, og vi tager derfor forbehold for værdien af de indregnede kapitalandele i den tilknyttede virksomhed og vær-dien af tilgodehavendet hos dattervirksomheden. Manglende konklusion På grund af betydeligheden af det forhold, der er beskrevet i grundlaget for manglende konklusion, har vi ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis, der kan danne grundlag for en konklusion. Vi udtrykker derfor ingen konklusion om årsregnskabet. Uden at det har påvirket vores konklusion, skal vi oplyse, at selskabet i strid med årsregnskabsloven ikke har udarbejdet årsregnskabet rettidigt, hvorfor ledelsen kan ifalde ansvar. Uden at det har påvirket vores konklusion, skal vi henvise til note 1 "Usikkerhed om fortsat drift", hvor omtalen af usikkerhed om fortsat drift grundet forholdene i dattervirksomheden omtales. Endvidere rede-gøres der for forudsætningen for, at årsrapporten aflægges med fortsat drift for øje.. Som det fremgår af den manglende konklusion, har vi ikke været i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis, der kan danne grundlag for en konklusion. Vi har ikke gennemlæst ledelsesberetningen for at konstatere, om oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. Vi kan derfor ikke afgive en udtalelse om ledelsesberetningen. Virksomhedens væsentligste aktiviteter Selskabets væsentligste aktivitet er besiddelse af kapitalandele i den tilknyttede virksomhed eConscribi Holding ApS. Usikkerhed ved indregning eller måling Under henvisning til note 1, er værdiansættelsen af selskabets kapitalandel i tilknyttet virksomhed, 2.857 tkr., samt selskabets tilgodehavende hos den tilknyttede virksomhed på 366 tkr. forbundet med væsentlig usikkerhed. Værdien afhænger således af, om datterkoncernen får påbegyndende aktivitet i 2015/16 eller alternativt får afhændet de investerede anparter. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Omfanget af selskabets drift er afhængig af udviklingen i datterkoncernens aktivitet. Da datterkoncernen forrige regnskabsår afbrød samarbejdet med deres danske salgsagent, er datterkoncernens aktivitet redu-ceret markant, hvilket har medført, at driften i holdingselskabet tilsvarende er reduceret. Der arbejdes i øjeblikket på at fremskraffe nye internationale salgskanaler i datterkoncernen. Det er ledelsens vurdering, at disse tiltag med den tilrådighed værende likviditet kan gennemføres inden udgangen af regnskabsåret 2015/16. På denne baggrund er årsregnskabet aflagt med fortsat drift for øje. Begivenheder efter regnskabsårets udløb Efter regnskabsårets afslutning er der ikke indtruffet begivenheder, som vil kunne forrykke selskabets finansielle stilling væsentligt. Årsrapporten for Austrodan Holding ApS er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for en klasse B-virksomhed. Årsrapporten er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år og aflægges i danske kroner. Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes. Herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen. Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet nedenfor for hver enkelt regnskabspost. Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over løbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af eventuelle afdrag samt tillæg/fradrag af den akkumulerede amortisering af forskellen mellem kostpris og nominelt beløb. Herved fordeles kurstab og kursgevinst over aktivets eller forpligtelsens løbetid. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som vedrører forhold, der eksisterede på balancedagen. Andre eksterne omkostninger Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger til distribution, salg, reklame, administration, lokaler, tab på debitorer og operationelle leasingomkostninger. Finansielle poster Finansielle poster omfatter renteindtægter og -omkostninger samt realiserede og urealiserede kursavancer og -tab vedrørende finansielle aktiver og forpligtelser. Finansielle indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Indtægter af kapitalandele i tilknyttede virksomheder I resultatopgørelsen indregnes den forholdsmæssige andel af de enkelte tilknyttede virksomheders resultat efter skat efter fuld eliminering af intern avance eller tab og fradrag af afskrivning på koncerngoodwill. Skat af årets resultat Årets skat, der består af årets aktuelle selskabsskat og ændring i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte i egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen. Selskabet er omfattet af de danske regler om tvungen sambeskatning med tilknyttede virksomheder. Selskabet er administrationsselskab for sambeskatningen og afregner som følge heraf alle betalinger af selskabsskat med skattemyndighederne. Den aktuelle danske selskabsskat fordeles ved afregning af sambeskatningsbidrag mellem de sambeskattede virksomheder i forhold til disses skattepligtige indkomster. I tilknytning hertil modtager virksomheder med skattemæssigt underskud sambeskatningsbidrag fra virksomheder, der har kunnet anvende dette underskud (fuld fordeling). Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Kapitalandele i tilknyttede virksomheder indregnes i balancen til den forholdsmæssige andel af virksomhedens regnskabsmæssige indre værdi. Denne opgøres efter modervirksomhedens regnskabspraksis med fradrag eller tillæg af urealiserede koncerninterne avancer og tab samt med tillæg eller fradrag af resterende værdi af positiv eller negativ goodwill opgjort efter overtagelsesmetoden. Tilknyttede virksomheder og associerede virksomheder med negativ regnskabsmæssig indre værdi indregnes uden værdi, og et eventuelt tilgodehavende hos disse virksomheder nedskrives med modervirksomhedens andel af den negative indre værdi i det omfang, tilgodehavendet vurderes som uerholdeligt. Såfremt den regnskabsmæssige negative indre værdi overstiger tilgodehavender, indregnes det resterende beløb under hensatte forpligtelser i det omfang, modervirksomheden har en retlig eller faktisk forpligtelse til at dække disse virksomheders underbalance. Nettoopskrivning af kapitalandele i tilknyttede virksomheder overføres under egenkapitalen til reserve for nettoopskrivning efter den indre værdis metode i det omfang, den regnskabsmæssige værdi overstiger kostprisen. Udbytter fra tilknyttede virksomheder, der forventes vedtaget inden godkendelsen af nærværende årsrapport, bindes ikke på opskrivningsreserven. Reserven reguleres med andre egenkapitalbevægelser i tilknyttede virksomheder. Nyerhvervede eller nystiftede virksomheder indregnes i årsregnskabet fra anskaffelsestidspunktet. Solgte eller afviklede virksomheder indregnes frem til afståelsestidspunktet. Fortjeneste eller tab ved afhændelse af tilknyttede virksomheder opgøres som forskellen mellem afståelsessummen og den regnskabsmæssige værdi af nettoaktiver på salgstidspunktet inklusive resterende koncerngoodwill samt forventede omkostninger til salg eller afvikling. Fortjeneste og tab indregnes i resultatopgørelsen under finansielle poster. Ved køb af nye tilknyttede virksomheder og associerede virksomheder anvendes overtagelsesmetoden, hvorefter de nytilkøbte virksomheders aktiver og forpligtelser måles til dagsværdi på erhvervelsestidspunktet. Der hensættes til dækning af omkostninger ved besluttede omstruktureringer i de erhvervede virksomheder i forbindelse med købet. Der tages hensyn til skatteeffekten af de foretagne omvurderinger, jævnfør beskrivelse af goodwill nedenfor. Positive forskelsbeløb (goodwill) mellem anskaffelsesværdi og dagsværdi af overtagne aktiver og forpligtelser inklusive hensatte forpligtelser til omstrukturering, indregnes under kapitalandele i tilknyttede virksomheder. Forskelsbeløbet afskrives over den vurderede økonomiske brugstid, der fastlægges på baggrund af ledelsens erfaringer inden for de enkelte forretningsområder. Afskrivningsperioden udgør maksimalt 20 år og er længst for strategisk erhvervede virksomheder med en stærk markedsposition og lang indtjeningsprofil. Den regnskabsmæssige værdi af goodwill vurderes løbende og nedskrives over resultatopgørelsen i de tilfælde, hvor den regnskabsmæssige værdi overstiger de forventede fremtidige nettoindtægter fra den virksomhed eller aktivitet, som goodwill er knyttet til. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. Der nedskrives til nettorealisationsværdien med henblik på at imødegå forventede tab. Likvide beholdninger Likvide beholdninger omfatter indeståender i pengeinstitutter og kontantbeholdninger. Selskabsskat og udskudt skat Aktuelle skattetilgodehavender og -forpligtelser indregnes i balancen med det beløb, der kan beregnes på grundlag af årets forventede skattepligtige indkomst reguleret for skat af tidligere års skattepligtige indkomster samt for betalte acontoskatter. Skattetilgodehavender og -forpligtelser præsenteres modregnet i det omfang, der er legal modregningsadgang, og posterne forventes afregnet netto eller samtidig. Efter sambeskatningsreglerne hæfter Austrodan Holding ApS som administrationsselskab solidarisk og ubegrænset over for skattemyndighederne for selskabsskatter og kildeskatter på renter, royalties og udbytter opstået inden for sambeskatningskredsen. Skyldige og tilgodehavende sambeskatningsbidrag indregnes i balancen som ”Tilgodehavende selskabsskat” eller ”Skyldig selskabsskat”. Udskudt skat er skatten af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser opgjort på grundlag af den planlagte anvendelse af aktivet henholdsvis afvikling af forpligtelsen. Udskudt skat måles på grundlag af de skatteregler og skattesatser, der med balancedagens lovgivning vil være gældende, når den udskudte skat forventes udløst som aktuel skat. Selskabsskatteprocenten vil i perioden fra 2014 til 2016 blive trinvist nedsat fra 25 % til 22 %, hvilket vil påvirke størrelsen af udskudte skatteforpligtelser og skatteaktiver. Medmindre en indregning med en anden skatteprocent end 22 vil medføre en væsentlig afvigelse i den forventede udskudte skatteforpligtelse eller skatteaktivet, indregnes udskudte skatteforpligtelser og skatteaktiver med 22 %. Gældsforpligtelser Gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvilket sædvanligvis svarer til nominel værdi. 1. Usikkerhed om going concern Omfanget af selskabets drift er afhængig af udviklingen i datterkoncernens aktivitet. Da datter-koncernen i forrige regnskabsår afbrød samarbejdet med deres danske salgsagent, er datterkon-cernens aktivitet reduceret markant, hvilket har medført, at driften i holdingselskabet tilsvarende er reduceret. Der arbejdes i øjeblikket på at fremskraffe nye internationale salgskanaler i datterkon-cernen. Det er ledelsens vurdering, at disse tiltag med den tilrådighed værende likviditet kan gen-nemføres inden udgangen af regnskabsåret 2015/16. På denne baggrund er årsregnskabet aflagt med fortsat drift for øje. 2. Usikkerhed ved indregning eller måling Under henvisning til note 1, er værdiansættelsen af selskabets kapitalandel i tilknyttet virksomhed, 2.857 tkr., samt selskabets tilgodehavende hos den tilknyttede virksomhed på 366 tkr. forbundet med væsentlig usikkerhed. Værdien afhænger således af, om datterkoncernen får påbegyndende aktivitet i 2015/16 eller alternativt får afhændet de investerede anparter. 6. Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Der påhviler ikke selskabet pantsætninger og sikkerhedsstillelser. 7. Eventualposter Sambeskatning Selskabet er administrationsselskab i den nationale sambeskatning og hæfter ubegrænset og solidarisk med de øvrige sambeskattede selskaber for den samlede selskabsskat. 291457092014-10-012015-09-30291457092013-10-012014-09-30291457092014-09-30291457092015-09-30291457092014-10-012015-09-301291457092014-10-012015-09-301291457092014-10-012015-09-30e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember291457092014-10-012015-09-30e:RetainedEarningsMember291457092013-10-012014-09-30e:RetainedEarningsMember291457092014-10-01e:InvestmentsInGroupEnterprisesMember291457092013-10-01e:InvestmentsInGroupEnterprisesMember291457092014-10-012015-09-30e:InvestmentsInGroupEnterprisesMember291457092013-10-012014-09-30e:InvestmentsInGroupEnterprisesMember291457092015-09-30e:InvestmentsInGroupEnterprisesMember291457092014-09-30e:InvestmentsInGroupEnterprisesMember291457092014-10-01e:ContributedCapitalMember291457092015-09-30e:ContributedCapitalMember291457092014-10-01e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember291457092015-09-30e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember291457092014-10-012015-09-30e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember291457092014-10-01e:RetainedEarningsMember291457092014-10-012015-09-30e:RetainedEarningsMember291457092015-09-30e:RetainedEarningsMember291457092013-10-012014-09-30e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember291457092014-10-012015-09-30e:SubsidiaryMember1291457092015-09-30e:SubsidiaryMember1291457092013-10-01e:ContributedCapitalMember291457092014-09-30e:ContributedCapitalMember291457092013-10-01e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember291457092013-10-012014-09-30e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember291457092014-09-30e:ReserveForNetRevaluationAccordingToEquityMethodMember291457092013-10-01e:RetainedEarningsMember291457092013-10-012014-09-30e:RetainedEarningsMember291457092014-09-30e:RetainedEarningsMemberiso4217:DKKxbrli:pure